DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2024.11(44).65-84
Особливості корпоративного шахрайства у бізнесі: сутність, наслідки та протидія в контексті опору змінам
Про авторів
І.В. Гайдуков, директор, ТОВ ВКФ «ІЛВІС», м. Кропивницький, Україна, ORCID: https://orcid.org/0009-0001-8103-5728, e-mail: gaidukoviv@kntu.kr.u
І.О. Андрощук, доцент, кандидат економічних наук, доцент кафедри економіки, менеджменту та комерційної діяльності, Центральноукраїнський національний технічний університет, м. Кропивницький, Україна, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-2232-8061, e-mail: androshchukio@kntu.kr.ua
Анотація
У статті розглянуто особливості корпоративного шахрайства у бізнесі. Метою дослідження є аналіз корпоративного шахрайства безвідносно до місць виникнення, його ознак та засобів протидії саме як системи, що об’єднує як превентивні заходи, так і контрольні. Здійснено аналіз підходів до класифікації шахрайства та їх найбільш поширених видів. Встановлено розмір фінансових втрат від здійснення шахрайства. Проведено аналіз факторів, які спонукають співробітників до шахрайства. Проаналізовано структуру трикутника шахрайства: мотивація, можливість та раціоналізація. Сформовано «типовий вигляд» шахрая. Встановлено риси, які притаманні шахраям. Здійснено аналіз структурних підрозділів підприємств із точки зору рівня ризику виникнення шахрайства. Розглянуто компоненти ефективної стратегії протидії шахрайству, а саме: створення гідної етичної культури, навчання та підвищення обізнаності щодо ризиків шахрайства, механізми звітності та повідомлення про корупцію, побудова системи внутрішнього контролю, перевірка перед прийомом на роботу.
Здійснено аналіз джерел надходження інформації про можливі випадки шахрайства. Досліджено методи виявлення шахрайських дій. Визначено ключові індикатори шахрайства: попереджувальні знаки та «дзвінки» про шахрайство. Запропоновано перелік «дзвінків», які слугують сигналом у вчиненні шахрайських дій. Сформовано ключові аспекти внутрішнього шахрайства у бізнесі, які визначають його складність та важливість боротьби з цією проблемою, зокрема: соціально-економічні причини, непередбачувані наслідки, різноманітні види шахрайства, складність виявлення, практичні труднощі в зборі статистики.
Ключові слова
корпоративне шахрайство, бізнес, опір змінам, вище керівництво, трикутник шахрайства
Повний текст:
PDF
Посилання
1. Borys S. A. (2019) Shakhraistvo na pidpryiemstvi: prychyny ta naslidky, vyiavlennia ta protydiia [Fraud in the enterprise: causes and consequences, detection and counteraction]. Yuryst Zakon ̶ Lawyer Law. http://surl.li/gnlbe [In Ukrainian]
2. Klymko T. Yu., Melnyk O. O. (2015). Korporatyvne shakhraistvo: realii suchasnosti [Corporate fraud: modern realities]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho universytetu ‒ Scientific Bulletin of Uzhhorod University Seriia: Ekonomika. http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvuuec [in Ukrainian].
3. Kryminalnyi Kodeks Ukrainy. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text [in Ukrainian].
4. Nezhyva, M. O. & Mysiuk,V. O (2023). Protydiia shakhraistvu v umovakh viiny [Anti-Fraud During the War]. Biznes Inform ̶ Business Inform. https://doi.org/10.32983/2222-4459-2023-1-160-166 [in Ukrainian].
5. Khamyha Yu. Ya. (2020). Financial fraud: identification criteria and directions for minimization. Candidate’s thesis, 308.
6. ACFE. Data on fraud, fraudsters and anti-fraud programs. https://www.acfe.com/fraud-resources/reports-and-statistics [in English].
7. IMF. World Economic Outlook. https://www.imf.org/en/Publications/WEO [in English].
8. KPMG. Global profiles of the fraudster. https://kpmg.com/be/en/home/insights/2016/05/global-profiles-of-the-fraudster.html [in English].
9. Kroll. Fraud and Financial Crime Report 2023. https://www.kroll.com/en/insights/publications/fraud-and-financial-crime-report [in English].
10. Occupational Fraud 2022: A Report to the Nations. https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2022/?_ga=2.81367959.1833531643.1704446443-705041068.1704446063 [in English].
11. PwC’s Global Economic Crime and Fraud Survey 2022. https://www.pwc.com/gx/en/services/forensics/economic-crime-survey.html [in English].
12. Research: Why Corporate Fraud Reports are Down. https://hbr.org/2020/07/research-why-corporate-fraud-reports-are-down [in English].
13. The Chartered Institute of Management Accounts. https://www.aicpa-cima.com/home [in English].
14. The Fraud Triangle. A model for identifying high risks of fraud highlights three factors that lead to fraud: motivation, opportunity, and rationalization. https://www.whistleblowers.org/ [in English].
15. What is the ethical issue? https://www.ibe.org.uk/knowledge-hub/speak-up.html [in English].
Пристатейна бібліографія
1. Борис С. А. Шахрайство на підприємстві: причини та наслідки, виявлення та протидія. Юрист Закон. 2019. № 9. URL: http://surl.li/gnlbe (Дата звернення: 04.04.2024).
2. Климко Т. Ю., Мельник О. О. Корпоративне шахрайство: реалії сучасності. Науковий вісник Ужгородського університету. Серія: Економіка. 2015. Вип. 2. С. 185-190. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ Nvuuec_2015_2_33 (Дата звернення: 22.04.2024).
3. Кримінальний Кодекс України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text (Дата звернення: 30.04.2024)
4. Нежива М. О., Мисюк В. О. Протидія шахрайству в умовах війни. Бізнес Інформ. 2023. № 1. С. 160 – 166. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2023-1-160-166 (Дата звернення: 22.04.2024).
5. Хамига Ю. Я. Фінансове шахрайство: критерії ідентифікації та напрями мінімізації. Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора філософії за спеціальністю 072 «Фінанси, банківська справа та страхування», 2020. 308 с.
6. ACFE. Data on fraud, fraudsters and anti-fraud programs. URL: https://www.acfe.com/fraud-resources/reports-and-statistics (Дата звернення: 10.05.2024)
7. IMF. World Economic Outlook. URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO (Дата звернення: 15.04.2024)
8. KPMG. Global profiles of the fraudster. URL: https://kpmg.com/be/en/home/insights/2016/05/global-profiles-of-the-fraudster.html (Дата звернення: 12.05.2024)
9. Kroll. Fraud and Financial Crime Report 2023. URL: https://www.kroll.com/en/insights/publications/fraud-and-financial-crime-report (Дата звернення: 10.04.2024)
10. Occupational Fraud 2022: A Report to the Nations. URL: https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2022/?_ga=2.81367959.1833531643.1704446443-705041068.1704446063 (Дата звернення: 10.04.2024)
11. PwC’s Global Economic Crime and Fraud Survey 2022. URL: https://www.pwc.com/gx/en/services/forensics/economic-crime-survey.html (Дата звернення: 14.04.2024)
12. Research: Why Corporate Fraud Reports are Down. URL: https://hbr.org/2020/07/research-why-corporate-fraud-reports-are-down (Дата звернення: 12.04.2024)
13. The Chartered Institute of Management Accounts. URL: https://www.aicpa-cima.com/home (Дата звернення: 17.04.2024)
14. The Fraud Triangle. A model for identifying high risks of fraud highlights three factors that lead to fraud: motivation, opportunity, and rationalization. URL: https://www.whistleblowers.org/ (Дата звернення: 10.04.2024)
15. What is the ethical issue? URL: https://www.ibe.org.uk/knowledge-hub/speak-up.html (Дата звернення: 17.04.2024)
Copyright (c) 2024 І.В. Гайдуков, І.О. Андрощук
Особливості корпоративного шахрайства у бізнесі: сутність, наслідки та протидія в контексті опору змінам
Про авторів
І.В. Гайдуков, директор, ТОВ ВКФ «ІЛВІС», м. Кропивницький, Україна, ORCID: https://orcid.org/0009-0001-8103-5728, e-mail: gaidukoviv@kntu.kr.u
І.О. Андрощук, доцент, кандидат економічних наук, доцент кафедри економіки, менеджменту та комерційної діяльності, Центральноукраїнський національний технічний університет, м. Кропивницький, Україна, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-2232-8061, e-mail: androshchukio@kntu.kr.ua
Анотація
Ключові слова
Повний текст:
PDFПосилання
1. Borys S. A. (2019) Shakhraistvo na pidpryiemstvi: prychyny ta naslidky, vyiavlennia ta protydiia [Fraud in the enterprise: causes and consequences, detection and counteraction]. Yuryst Zakon ̶ Lawyer Law. http://surl.li/gnlbe [In Ukrainian]
2. Klymko T. Yu., Melnyk O. O. (2015). Korporatyvne shakhraistvo: realii suchasnosti [Corporate fraud: modern realities]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho universytetu ‒ Scientific Bulletin of Uzhhorod University Seriia: Ekonomika. http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvuuec [in Ukrainian].
3. Kryminalnyi Kodeks Ukrainy. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text [in Ukrainian].
4. Nezhyva, M. O. & Mysiuk,V. O (2023). Protydiia shakhraistvu v umovakh viiny [Anti-Fraud During the War]. Biznes Inform ̶ Business Inform. https://doi.org/10.32983/2222-4459-2023-1-160-166 [in Ukrainian].
5. Khamyha Yu. Ya. (2020). Financial fraud: identification criteria and directions for minimization. Candidate’s thesis, 308.
6. ACFE. Data on fraud, fraudsters and anti-fraud programs. https://www.acfe.com/fraud-resources/reports-and-statistics [in English].
7. IMF. World Economic Outlook. https://www.imf.org/en/Publications/WEO [in English].
8. KPMG. Global profiles of the fraudster. https://kpmg.com/be/en/home/insights/2016/05/global-profiles-of-the-fraudster.html [in English].
9. Kroll. Fraud and Financial Crime Report 2023. https://www.kroll.com/en/insights/publications/fraud-and-financial-crime-report [in English].
10. Occupational Fraud 2022: A Report to the Nations. https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2022/?_ga=2.81367959.1833531643.1704446443-705041068.1704446063 [in English].
11. PwC’s Global Economic Crime and Fraud Survey 2022. https://www.pwc.com/gx/en/services/forensics/economic-crime-survey.html [in English].
12. Research: Why Corporate Fraud Reports are Down. https://hbr.org/2020/07/research-why-corporate-fraud-reports-are-down [in English].
13. The Chartered Institute of Management Accounts. https://www.aicpa-cima.com/home [in English].
14. The Fraud Triangle. A model for identifying high risks of fraud highlights three factors that lead to fraud: motivation, opportunity, and rationalization. https://www.whistleblowers.org/ [in English].
15. What is the ethical issue? https://www.ibe.org.uk/knowledge-hub/speak-up.html [in English].
Пристатейна бібліографія
1. Борис С. А. Шахрайство на підприємстві: причини та наслідки, виявлення та протидія. Юрист Закон. 2019. № 9. URL: http://surl.li/gnlbe (Дата звернення: 04.04.2024).
2. Климко Т. Ю., Мельник О. О. Корпоративне шахрайство: реалії сучасності. Науковий вісник Ужгородського університету. Серія: Економіка. 2015. Вип. 2. С. 185-190. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ Nvuuec_2015_2_33 (Дата звернення: 22.04.2024).
3. Кримінальний Кодекс України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text (Дата звернення: 30.04.2024)
4. Нежива М. О., Мисюк В. О. Протидія шахрайству в умовах війни. Бізнес Інформ. 2023. № 1. С. 160 – 166. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2023-1-160-166 (Дата звернення: 22.04.2024).
5. Хамига Ю. Я. Фінансове шахрайство: критерії ідентифікації та напрями мінімізації. Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора філософії за спеціальністю 072 «Фінанси, банківська справа та страхування», 2020. 308 с.
6. ACFE. Data on fraud, fraudsters and anti-fraud programs. URL: https://www.acfe.com/fraud-resources/reports-and-statistics (Дата звернення: 10.05.2024)
7. IMF. World Economic Outlook. URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO (Дата звернення: 15.04.2024)
8. KPMG. Global profiles of the fraudster. URL: https://kpmg.com/be/en/home/insights/2016/05/global-profiles-of-the-fraudster.html (Дата звернення: 12.05.2024)
9. Kroll. Fraud and Financial Crime Report 2023. URL: https://www.kroll.com/en/insights/publications/fraud-and-financial-crime-report (Дата звернення: 10.04.2024)
10. Occupational Fraud 2022: A Report to the Nations. URL: https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2022/?_ga=2.81367959.1833531643.1704446443-705041068.1704446063 (Дата звернення: 10.04.2024)
11. PwC’s Global Economic Crime and Fraud Survey 2022. URL: https://www.pwc.com/gx/en/services/forensics/economic-crime-survey.html (Дата звернення: 14.04.2024)
12. Research: Why Corporate Fraud Reports are Down. URL: https://hbr.org/2020/07/research-why-corporate-fraud-reports-are-down (Дата звернення: 12.04.2024)
13. The Chartered Institute of Management Accounts. URL: https://www.aicpa-cima.com/home (Дата звернення: 17.04.2024)
14. The Fraud Triangle. A model for identifying high risks of fraud highlights three factors that lead to fraud: motivation, opportunity, and rationalization. URL: https://www.whistleblowers.org/ (Дата звернення: 10.04.2024)
15. What is the ethical issue? URL: https://www.ibe.org.uk/knowledge-hub/speak-up.html (Дата звернення: 17.04.2024)
Copyright (c) 2024 І.В. Гайдуков, І.О. Андрощук