DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2024.11(44).359-368
Value Added Tax Audit as a Component of the Audit of the Tax Potential of Innovative Integrated Structures
About the Authors
Valentyn Vatulov, Applicant of the third (educational and scientific) level of higher education, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0009-0008-7373-2794, e-mail: miltovoan@kntu.kr.ua
Abstract
The article is aimed at studying the areas of improvement of quality control in the course of value added tax audit as a component of the audit of tax potential of innovation-integrated structures and optimization of audit procedures in the context of risk assessment of taxpayers and their business operations.
The main directions for improving the audit of value added tax are outlined, taking into account the challenges associated with digitalization, transformational processes in the economy and changes in legislation. Attention is focused on the need to introduce a systematic approach to audit, which ensures the creation of centralized steering groups, development of standardized audit plans, introduction of a risk-based approach and use of the latest digital technologies. The author proposes mechanisms for assessing the riskiness of taxpayers and their business operations based on the analysis of financial data, verification of VAT reports and documentation, and monitoring of business transactions. Particular attention is paid to the issues of internal quality control of audit procedures, including cross-checks, creation of specialized control groups, and implementation of feedback mechanisms and use of standardized templates of auditor's working documents. It is noted that the effectiveness of VAT audit largely depends on the level of professional training of auditors, and the author emphasizes the need for continuous training and updating of their knowledge.
The author emphasizes the need to develop methodological recommendations for conducting VAT audits that take into account the specifics of different sectors of the economy, which will ensure that auditors comply with a single audit process, reducing the likelihood of missing critical aspects during the audit and at the reporting stage. The importance of using digital technologies during the audit is substantiated. The author considers the possibility of using the latest technologies to assess the compliance of the taxpayer's declared data with the requirements of the law and optimize the financial and economic activities of enterprises.
Keywords
audit, value added tax, innovation-integrated structures, tax potential, quality control, audit procedures
Full Text:
PDF
References
1. Volchanska, L., Yushkovskyi, D. (2023). The tax aspect of organising the accounting and audit of value added tax. Ekonomika ta suspilstvo, 55 [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10
2. Zinkevych, A.V. (2017). Theoretical aspects and methods of value added tax audit. Ekonomika ta suspilstvo, 13 [in Ukrainian]. https://economyandsociety.in.ua/journals/13_ukr/226.pdf
3. Kononenko, S., Kononenko, L., Nazarova, H. (2023). Standardisation and certification in accounting and auditing as a factor of increasing reliability and trust in the information provided to users of financial statements. Nauka i tekhnika sohodni, 9 (23), 195–206 [in Ukrainian]. https://doi.org/10.52058/2786-6025-2023-9(23)-195-206
4. Magopets, O.A., Vatulov, V.A. (2022). Formation and realisation of the tax potential of innovation-integrated structures as audit objects. Perspektyvy rozvytku obliku, analizu ta audytu v konteksti yevrointehratsii : materialy X Mizhnarodnoyi naukovo-praktychnoyi konferentsiyi (pp.130-132). Odesa : ONEU 2022. [in Ukrainian].
5. Melikhova, T., Boiko, M. (2017). Development of a value added tax audit programme to improve the financial security of the enterprise. Investytsii: praktyka ta dosvid, 1, 34-39 [in Ukrainian]. http://www.investplan.com.ua/?op=1&z=5321&i=5
6. Tax Code of Ukraine: Law of Ukraine. (2024, March 20). № 2755-VI. (2010, December 02) http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35
7. On ensuring comprehensive control of VAT tax risks: Order of the State Tax Service of Ukraine. № 543. (2015, July 28). https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0543872-15#Text
8. Savchenko, V., Kononenko, L., Nazarova, H. (2023). Use of financial analysis methods in performing audit procedures. Ekonomika ta suspilstvo, 52 [in Ukrainian]. https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-38
9. Shalimova, N.S., Nazarova, H.B., Androshchuk, I.I. (2022). Tax legislation as an object of audit and its impact on the auditor's responsibilities in accordance with International Standards on Auditing. Modern Engineering and Innovative Technologies, 21, 2(21-02), 129–135 [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.30890/2567-5273.2022-21-02-073
10. Olendiy, O., Nazarova, K., Nezhyva, M., Mysiuk, V. et. el. (2023). Tax audit to ensure business prosperity: trends and perspectives. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii i praktyky, 4 (51), 80-90 [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.4.51.2023.4069
Citations
1. Волчанська Л., Юшковський Д. Податковий аспект організації обліку та аудиту податку на додану вартість. Економіка та суспільство. 2023. Вип. № 55. С. URL: DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10 (дата звернення: 10.04.2024).
2. Зінкевич А.В. Теоретичні аспекти та методика здійснення аудиту податку на додану вартість. Економіка та суспільство. 2017. Вип. № 13. С. 1359-1364. URL: https://economyandsociety.in.ua/journals/13_ukr/226.pdf (дата звернення: 11.04.2024).
3. Кононенко С., Кононенко Л., Назарова Г. Стандартизація і сертифікація в обліку і аудиті як фактор підвищення надійності та довіри до інформаційного забезпечення користувачів фінансової звітності. Наука і техніка сьогодні. 2023. № 9 (23). С. 195–206. URL: DOI: https://doi.org/10.52058/2786-6025-2023-9(23)-195-206 (дата звернення: 27.03.2024).
4. Магопець О.А., Ватульов В.А. Формування та реалізація податкового потенціалу інноваційно-інтегрованих структур як об’єктів аудиту. Перспективи розвитку обліку, аналізу та аудиту в контексті євроінтеграції : матеріали Х Міжнародної науково-практичної конференції. (м. Одеса, 20 травня 2022 р.). Одеса : ОНЕУ, 2022. С. 130-132.
5. Меліхова Т., Бойко М. Розробка програми аудиту податку на додану вартість для підвищення фінансової безпеки підприємства. Інвестиції: практика та досвід. 2017. № 1. С. 34-39. URL: http://www.investplan.com.ua/?op=1&z=5321&i=5 (дата звернення: 09.04.2024).
6. Податковий Кодекс України: Закон України від 02.12.2010 р. № 2755-VI: станом на 20 берез. 2024 р. URL: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35 (дата звернення 17.03.2024).
7. Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ: Наказ ДПС України від 28.07. 2015 р. № 543. URL : https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0543872-15#Text (дата звернення: 04.04.2024)
8. Савченко В., Кононенко Л., Назарова Г. Використання методів фінансового аналізу при виконанні аудиторських процедур. Економіка та суспільство. 2023. Вип. № 52. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-38.
9. Шалімова Н.С., Назарова Г.Б., Андрощук І.І. Податкове законодавство як об’єкт аудиту та його вплив на обов’язки аудитора відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Modern Engineering and Innovative Technologies. 2022. Issue 21. Part 2(21-02). P. 129–135. URL: DOI: https://doi.org/10.30890/2567-5273.2022-21-02-073 (дата звернення: 12.04.2024).
10. Olendiy O., Nazarova K., Nezhyva M., Mysiuk V., Mishchenko V., Rusyn-Hrynyk R. Tax audit to ensure business prosperity: trends and perspectives. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії і практики. 2023. Том 4 (51). С. 80-90. URL: DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.4.51.2023.4069 (дата звернення: 04.04.2024).
Copyright (c) 2024 Valentyn Vatulov
Value Added Tax Audit as a Component of the Audit of the Tax Potential of Innovative Integrated Structures
About the Authors
Valentyn Vatulov, Applicant of the third (educational and scientific) level of higher education, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0009-0008-7373-2794, e-mail: miltovoan@kntu.kr.ua
Abstract
Keywords
Full Text:
PDFReferences
1. Volchanska, L., Yushkovskyi, D. (2023). The tax aspect of organising the accounting and audit of value added tax. Ekonomika ta suspilstvo, 55 [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10
2. Zinkevych, A.V. (2017). Theoretical aspects and methods of value added tax audit. Ekonomika ta suspilstvo, 13 [in Ukrainian]. https://economyandsociety.in.ua/journals/13_ukr/226.pdf
3. Kononenko, S., Kononenko, L., Nazarova, H. (2023). Standardisation and certification in accounting and auditing as a factor of increasing reliability and trust in the information provided to users of financial statements. Nauka i tekhnika sohodni, 9 (23), 195–206 [in Ukrainian]. https://doi.org/10.52058/2786-6025-2023-9(23)-195-206
4. Magopets, O.A., Vatulov, V.A. (2022). Formation and realisation of the tax potential of innovation-integrated structures as audit objects. Perspektyvy rozvytku obliku, analizu ta audytu v konteksti yevrointehratsii : materialy X Mizhnarodnoyi naukovo-praktychnoyi konferentsiyi (pp.130-132). Odesa : ONEU 2022. [in Ukrainian].
5. Melikhova, T., Boiko, M. (2017). Development of a value added tax audit programme to improve the financial security of the enterprise. Investytsii: praktyka ta dosvid, 1, 34-39 [in Ukrainian]. http://www.investplan.com.ua/?op=1&z=5321&i=5
6. Tax Code of Ukraine: Law of Ukraine. (2024, March 20). № 2755-VI. (2010, December 02) http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35
7. On ensuring comprehensive control of VAT tax risks: Order of the State Tax Service of Ukraine. № 543. (2015, July 28). https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0543872-15#Text
8. Savchenko, V., Kononenko, L., Nazarova, H. (2023). Use of financial analysis methods in performing audit procedures. Ekonomika ta suspilstvo, 52 [in Ukrainian]. https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-38
9. Shalimova, N.S., Nazarova, H.B., Androshchuk, I.I. (2022). Tax legislation as an object of audit and its impact on the auditor's responsibilities in accordance with International Standards on Auditing. Modern Engineering and Innovative Technologies, 21, 2(21-02), 129–135 [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.30890/2567-5273.2022-21-02-073
10. Olendiy, O., Nazarova, K., Nezhyva, M., Mysiuk, V. et. el. (2023). Tax audit to ensure business prosperity: trends and perspectives. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii i praktyky, 4 (51), 80-90 [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.4.51.2023.4069
Citations
1. Волчанська Л., Юшковський Д. Податковий аспект організації обліку та аудиту податку на додану вартість. Економіка та суспільство. 2023. Вип. № 55. С. URL: DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10 (дата звернення: 10.04.2024).
2. Зінкевич А.В. Теоретичні аспекти та методика здійснення аудиту податку на додану вартість. Економіка та суспільство. 2017. Вип. № 13. С. 1359-1364. URL: https://economyandsociety.in.ua/journals/13_ukr/226.pdf (дата звернення: 11.04.2024).
3. Кононенко С., Кононенко Л., Назарова Г. Стандартизація і сертифікація в обліку і аудиті як фактор підвищення надійності та довіри до інформаційного забезпечення користувачів фінансової звітності. Наука і техніка сьогодні. 2023. № 9 (23). С. 195–206. URL: DOI: https://doi.org/10.52058/2786-6025-2023-9(23)-195-206 (дата звернення: 27.03.2024).
4. Магопець О.А., Ватульов В.А. Формування та реалізація податкового потенціалу інноваційно-інтегрованих структур як об’єктів аудиту. Перспективи розвитку обліку, аналізу та аудиту в контексті євроінтеграції : матеріали Х Міжнародної науково-практичної конференції. (м. Одеса, 20 травня 2022 р.). Одеса : ОНЕУ, 2022. С. 130-132.
5. Меліхова Т., Бойко М. Розробка програми аудиту податку на додану вартість для підвищення фінансової безпеки підприємства. Інвестиції: практика та досвід. 2017. № 1. С. 34-39. URL: http://www.investplan.com.ua/?op=1&z=5321&i=5 (дата звернення: 09.04.2024).
6. Податковий Кодекс України: Закон України від 02.12.2010 р. № 2755-VI: станом на 20 берез. 2024 р. URL: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35 (дата звернення 17.03.2024).
7. Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ: Наказ ДПС України від 28.07. 2015 р. № 543. URL : https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0543872-15#Text (дата звернення: 04.04.2024)
8. Савченко В., Кононенко Л., Назарова Г. Використання методів фінансового аналізу при виконанні аудиторських процедур. Економіка та суспільство. 2023. Вип. № 52. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-38.
9. Шалімова Н.С., Назарова Г.Б., Андрощук І.І. Податкове законодавство як об’єкт аудиту та його вплив на обов’язки аудитора відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Modern Engineering and Innovative Technologies. 2022. Issue 21. Part 2(21-02). P. 129–135. URL: DOI: https://doi.org/10.30890/2567-5273.2022-21-02-073 (дата звернення: 12.04.2024).
10. Olendiy O., Nazarova K., Nezhyva M., Mysiuk V., Mishchenko V., Rusyn-Hrynyk R. Tax audit to ensure business prosperity: trends and perspectives. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії і практики. 2023. Том 4 (51). С. 80-90. URL: DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.4.51.2023.4069 (дата звернення: 04.04.2024).