DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2024.12(45).286-295

Податкові надходження як джерело фінансового забезпечення інвестиційного розвитку регіонів

О.Ю. Коцюрба, Л.М. Задорожня

Про авторів

О.Ю. Коцюрба , доцент, кандидат економічних наук, доцент кафедри фінансів, банківської справи та страхування, Центральноукраїнський національний технічний університет, м. Кропивницький, Україна, ORCID: http://orcid.org/0000-0001-6356-7301, e-mail: kotsyurbaolga@ukr.net

Л.М. Задорожня , асистент кафедри фінансів, банківської справи та страхування, Центральноукраїнський національний технічний університет, м. Кропивницький, Україна, ORCID: https://orcid.org/0000-0001-9075-3011, e-mail: larryshechka@gmail.com

Анотація

У статті досліджено роль податкових надходжень у фінансовому забезпеченні інвестиційного розвитку регіонів. Особливу увагу приділено аналізу впливу податкових ресурсів на зміцнення фінансової бази місцевих бюджетів, покращення інфраструктури, підтримку підприємництва та розвиток соціальної сфери. Дослідження також охоплює правові, організаційні, економічні та соціальні аспекти, які визначають ефективність використання податкових надходжень для регіонального розвитку. Дослідження ґрунтується на аналізі динаміки податкових надходжень до місцевих бюджетів в Україні за 2023-2024 роки. Особливу увагу приділено аналізу тенденцій надходжень податку на доходи фізичних осіб, який є одним із головних джерел фінансування місцевих бюджетів. Також розглянуто використання єдиного податку як засобу підтримки малого та середнього бізнесу, що сприяє розвитку підприємницької активності на місцевому рівні. Розглянуто приклади використання податкових надходжень для фінансування інфраструктурних проєктів, розвитку транспортної та соціальної інфраструктури, підтримки екологічних ініціатив у різних областях України. Проаналізовано ефективність податкової політики у різних регіонах та її вплив на інвестиційну привабливість. Порівняння досвіду регіонів з різним рівнем податкових надходжень дозволяє визначити найкращі практики управління податковими ресурсами. Висновки дослідження свідчать про те, що податкові надходження є ключовим джерелом фінансових ресурсів для інвестиційного розвитку регіонів. Високий рівень податкових надходжень позитивно впливає на економічний ріст, створює сприятливі умови для підприємницької діяльності та підвищує якість життя населення. Водночас надмірне податкове навантаження може стримувати інвестиційну активність. Тому важливою є збалансована податкова політика, яка забезпечує оптимальний рівень оподаткування та ефективне використання податкових ресурсів для сталого розвитку регіонів.

Ключові слова

податкові надходження, місцеві бюджети, інвестиційний розвиток, регіональна економіка, фінансова стабільність, соціально-економічний розвиток.

Повний текст:

PDF

Посилання

1. Analysis of local budgets for the first 9 months of 2024: How war and budget innovations affected local self-government. https://decentralization.ua/news/18931 [in Ukrainian].

2. Borshchevskyi, V., Chemeris, V., Khomiuk, N., & Liublin, V. (2022). Financial and investment potential of regional development in Ukraine and prospects for its growth under the current challenges of globalization. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice, 4(45), 212-222. [in Ukrainian].

3. Butska, O. Y., & Chaikovska, A. S. (2013). Tax methods of stimulating investment in the development of the Poltava region. Investytsii: Praktyka ta Dosvid, (17), 19-21. [in Ukrainian].

4. Verkhovna Rada Ukrainy. (2010). Budget Code of Ukraine of July 8, 2010 № 2456-VI. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17 [in Ukrainian].

5. Harbar, Zh. V., & Sobchuk, S. I. (2017). Tax revenues in the system of budget income formation. Ekonomika. Finansy. Pravo, 7(2), 35–41. http://nbuv.gov.ua/UJRN/ecfipr_2017_7%282%29__10. [in Ukrainian].

6. Hranovska, I. V., Makarchuk, I. M., & Hranovskyi, O. S. (2024). Analysis of tax revenues to local budgets under martial law conditions. Ekonomika ta Pidpryiemnytstvo, 2(132), 71-77. [in Ukrainian].

7. Decentralization. https://decentralization.ua [in Ukrainian].

8. Roadmap for Reforming the Public Investment Management System. https://www.mof.gov.ua/storage/files/Дорожня_карта_УПІ.pdf [in Ukrainian].

9. Dub, A. R., & Hrynchyshyn, I. M. (2019). Tax revenues of united territorial communities' budgets as a source of financing their development. Biznesinform, (6), 227-233. [in Ukrainian].

10. Zhalilo, Y. A. (2009). Theory and Practice of Forming an Effective State Economic Strategy: Monograph. Kyiv: NISD. [in Ukrainian].

11. Report of Lviv Mayor Andriy Sadovyi. https://city-adm.lviv.ua/public-information/gov-officials/sadovyi-andrii-ivanovych/zvit/5825/download?cf_id=36 [in Ukrainian].

12. Strategic Environmental Assessment Report of the Economic and Social Development Program of Chernivtsi Region for 2024. https://bukoda.gov.ua/storage/app/sites/23/uploaded-files/СЕО%20Чернівецька%20область%202024%2018.12.2023.pdf [in Ukrainian].

13. Information on the activities of the regional administration. https://ck-oda.gov.ua/wp-content/uploads/2023/11/01112023.pdf [in Ukrainian].

14. Kyrylenko, O. (2024). Local self-government bodies should have the right to independently set local tax and fee rates. Uryadovyi Kurier. https://ukurier.gov.ua/uk/articles/olga-kirilenko-organi-miscevogo-samovryaduvannya-p [in Ukrainian].

15. Local Budgets-2024. Who Leads in Funding. https://decentralization.gov.ua/en/news/18972 [in Ukrainian].

16. Industry News. https://nlg.org.ua/index.php/novyny-haluzi [in Ukrainian].

17. Tax Code of Ukraine No. 2755-VI, December 2, 2010. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 [in Ukrainian].

18. Tax revenues to regional budgets increased by 21.9%. https://lviv-rda.gov.ua/podatkovi-nadhodzhennya-do-byudzhetiv-oblasti-zrosly-na-21-9 [in Ukrainian].

19. Seniuk, H. A. (2011). Ensuring the financial resources of local budgets in the context of new budget legislation. Aktualni Problemy derzhavnoho upravlinnia, Pedahohiky ta Psykholohii, 1(4), 32–42 [in Ukrainian].

20. Slobozhan, O. (2024). Local budgets lost 50-60 billion UAH due to tax exemptions during the war. https://auc.org.ua/novyna/miscevi-byudzhety-cherez-podatkovi-pilgy-na-chas-viyny-vtratyly-50-60-mlrd-grn-vykonavchyy?utm_source=chatgpt.com [in Ukrainian].

21. World Bank. (2024). Data Access and Licensing. URL: https://datacatalog.worldbank.org/public-licenses#cc-by [in English].

Пристатейна бібліографія

  1. Аналіз місцевих бюджетів за 9 місяців 2024 року: як війна та бюджетні новації вплинули на місцеве самоврядування. Decentralization.ua. URL: https://decentralization.ua/news/18931 (дата звернення: 20.11.2024).
  2. Борщевський В., Чемерис В., Хомюк Н., Люблін В. Фінансово-інвестиційний потенціал розвитку регіонів України та перспективи його нарощування в умовах сучасних викликів глобалізації. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики. 2022. Т. 4 (45). С. 212-222.
  3. Буцька О. Ю., Чайковська А. С. Податкові методи стимулювання інвестицій в розвиток полтавського регіону. Інвестиції: практика та досвід № 17. 2013. С. 19-21.
  4. Бюджетний кодекс України. Закон України від 8 липня 2010 року № 2456-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17 (дата звернення: 20.11.2024).
  5. Гарбар Ж. В., Собчук С. І. Податкові надходження у системі формування доходів бюджету. Економіка. Фінанси. Право. 2017. № 7(2). С. 35–41. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ecfipr_2017_7%282%29__10
  6. Грановська І.В., Макарчук І.М., Грановський О.С. Аналіз податкових надходжень до місцевих бюджетів в умовах воєнного стану. Економіка та підприємництво. 2024. № 2 (132). С. 71-77
  7. Децентралізація. Decentralization.ua. URL: https://decentralization.ua (дата звернення: 20.11.2024).
  8. Дорожня карта реформування системи управління публічними інвестиціями. Міністерство фінансів України. URL: https://www.mof.gov.ua/storage/files/Дорожня_карта_УПІ.pdf (дата звернення: 20.11.2024).
  9. Дуб А. Р., Гринчишин І. М. Податкові надходження бюджетів об’єднаних територіальних громад як джерело фінансування їх розвитку. Бізнес-інформ. 2019. № 6. С. 227-233.
  10. Жаліло Я. А. Теорія та практика формування ефективної економічної стратегії держави: монографія. Київ: НІСД, 2009. - 336 с., іл.
  11. Звіт мера Львова Андрія Садового. Львівська міська рада. URL: https://city-adm.lviv.ua/public-information/gov-officials/sadovyi-andrii-ivanovych/zvit/5825/download?cf_id=36&utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 20.11.2024).
  12. Звіт про стратегічну екологічну оцінку проєкту Програми економічного і соціального розвитку Чернівецької області на 2024 рік. Чернівецька обласна державна адміністрація. URL: https://bukoda.gov.ua/storage/app/sites/23/uploaded-files/СЕО%20Чернівецька%20область%202024%2018.12.2023.pdf?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 20.11.2024).
  13. Інформація про діяльність обласної адміністрації. Черкаська обласна державна адміністрація. URL: https://ck-oda.gov.ua/wp-content/uploads/2023/11/01112023.pdf?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 20.11.2024).
  14. Кириленко, О. Органи місцевого самоврядування повинні мати право самостійно визначати ставки місцевих податків і зборів. URL: https://ukurier.gov.ua/uk/articles/olga-kirilenko-organi-miscevogo-samovryaduvannya-p/?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 20.11.2024).
  15. Місцеві бюджети-2024. Хто лідирує за фінансуванням. Decentralization.gov.ua. URL: https://decentralization.gov.ua/en/news/18972 (дата звернення: 20.11.2024).
  16. Новини галузі. Національна асоціація місцевих органів самоврядування України. URL: https://nlg.org.ua/index.php/novyny-haluzi?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 20.11.2024).
  17. Податковий кодекс України. Закон України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (дата звернення: 20.11.2024).
  18. Податкові надходження до бюджетів області зросли на 21,9 %. Львівська обласна державна адміністрація. 2023. URL: https://lviv-rda.gov.ua/podatkovi-nadhodzhennya-do-byudzhetiv-oblasti-zrosly-na-21-9/?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 20.11.2024).
  19. Сенюк Г. А. Забезпеченість місцевих бюджетів фінансовими ресурсами в умовах нового бюджетного законодавства. Актуальні проблеми державного управління, педагогіки та психології Збірник наукових праць Херсонського національного технічного університету. 1(4), 2011. С. 32-42.
  20. Слобожан О. Місцеві бюджети через податкові пільги на час війни втратили 50-60 млрд грн. URL: https://auc.org.ua/novyna/miscevi-byudzhety-cherez-podatkovi-pilgy-na-chas-viyny-vtratyly-50-60-mlrd-grn-vykonavchyy?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 20.11.2024).
  21. Data Access and Licensing. World Bank.org URL: https://datacatalog.worldbank.org/public-licenses#cc-by (дата звернення: 20.11.2024).

Copyright (c) 2024 О.Ю. Коцюрба, Л.М. Задорожня