DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2023.10(43).203-211
Методика статистичного аналізу податкових надходжень: теоретичний аспект
Про авторів
О.М. Черновол, доцент, кандидат економічних наук, доцент кафедри аудиту, обліку та оподаткування, Центральноукраинский национальный технический университет, г. Кропивницкий, Украина, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-1637-9364, e-mail: lena.chernovol@gmail.com
О.М. Гай, доцент, кандидат економічних наук, доцент кафедри аудиту, обліку та оподаткування, Центральноукраїнський національний технічний університет, м. Кропивницький, Україна, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-5236-6931, e-mail: oleksandr.gai.kntu@gmail.com
Анотація
У статті розглянуто значення статистичних методів для такої важливої складової бюджету, як податкові надходження. Основна увага приділяється теоретичним аспектам методики статистичного аналізу податкових надходжень. Дослідження проведене на підставі аналізу вітчизняних і закордонних літературних джерел, статистичних даних. Встановлено, що незважаючи на велику кількість досліджень даної тематики інтерес до статистичної обробки даних тільки зростає, особливо через величезний обсяг інформації, який потребує правильної і ефективної обробки і прийняття правильних управлінських рішень.
Встановлено, що для побудови ефективної моделі статистичного аналізу необхідно дослідити об’єкт аналізу, фактори впливу на нього, а також методи, які будуть найефективнішими і найоптимальнішими в процесі дослідження. Визначено основні групи факторів, які впливають на розмір податкових надходжень, зокрема групи економічних, політико-правових, демографічних та соціально-культурних факторів.
Акцентується увага на методах статистичного аналізу податкових надходжень, а саме: методи дескриптивної статистики (обчислення середніх значень, медіани, варіаційного коефіцієнту); методи кореляційного аналізу для виявлення зв’язків між факторами і результативним показником; методи часових рядів для прогнозування податкових надходжень в майбутньому. Надане власне бачення стосовно застосування конкретних статичних методів саме для аналізу податкових надходжень.
Ключові слова
статистичні методи, податкові надходження, бюджет, аналіз, фактори впливу на податкові надходження, описова (дескриптивна) статистика, кореляційний аналіз, часові ряди, динаміка
Повний текст:
PDF
Посилання
1. Bakhrushyn, V.Ie. (2011). Metody analizu danykh: navchalnyi posibnyk dlia studentiv [Methods of data analysis: a study guide for students]. Zaporizhzhia: KPU [in Ukrainian].
2. Boiko, Yu.I. (2013). Osnovni napriamy statystychnoho analizu podatkovykh nadkhodzhen do biudzhetu [The main directions of statistical analysis of tax revenues to the budget]. Hroshi,finansy i kredyt - Money, finance and credit, 11-12(2), 49-52 [in Ukrainian].
3. Vyshnevskyi, V.P. (2012). Opodatkuvannia v emerdzhentnii ekonomitsi: teoretychni zasady i napriamy polityky [Taxation in the emerging economy: theoretical foundations and policy directions] Donetsk: Instytut ekonomiky promyslovosti [in Ukrainian].
4. Holovach, A.V., Zakhozhai, V.B., & Holovach, N.A. (2005). Statystychne zabezpechennia upravlinnia ekonomikoiu: prykladna statystyka [Statistical support of economic management: applied statistics]. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].
5. Ierina, A.M., & Vashchaiev, S.S. (2000). Statystychni aspekty vyznachennia reitynhiv [Statistical aspects of determining ratings]. Statystyka Ukrainy - Statistics of Ukraine, 4, 74-80 [in Ukrainian].
6. Dokhody derzhavnoho biudzhetu [Revenues of the state budget of Ukraine]. (2022). minfin.com.ua. Retrieved from https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2022/ [in Ukrainian].
7. Zvarych, O. (2013). Podatkovi nadkhodzhennia: metodolohiia prohnozuvannia [Tax revenues: forecasting methodology]. Kyiv: KNTEU [in Ukrainian].
8. Kolesnyk, Yu.Yu., & Behun, S.I. (2020). Statystychnyi analiz dokhodiv derzhavnoho biudzhetu Ukrainy [Statistical analysis of revenues of the state budget of Ukraine]. Rehionalna ekonomika ta upravlinnia - Regional economy and management, 2(28), 71-74 [in Ukrainian].
9. Mantsurov, I.H., & Shustikov, A.A. (2008). Finansova statystyka [Financial statistics]. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].
10. Nabatova, Yu.O., Nabatova, Yu.A., & Bohuslavska, A.O. (2017). Faktory vplyvu na obsiahy podatkovykh nadkhodzhen mistsevykh biudzhetiv [Factors influencing the amount of tax revenues of local budgets]. Efektyvna ekonomika - Efficient economy, 9, 101-105 [in Ukrainian].
11. Parfentseva, N.O., & Popova, V.V. (2008). Efektyvnist natsionalnoi ekonomiky v systemi pokaznykiv mizhhaluzevoho balansu [The effectiveness of the national economy in the system of indicators of the inter-industry balance]. Finansy Ukrainy - Finances of Ukraine, 10, 39-52 [in Ukrainian].
12. Pashko, A.O. (2019). Statystychnyi analiz danykh [Statistical data analysis]. Kyiv: Kyivskyi Natsionalnyi Universytet imeni Tarasa Shevchenka. Retrieved from https://csc.knu.ua/media/filer_public/19/d5/19d56780-269a-4eef-bb3b-48ec8da23859/intelektualnaobrobkadanikh.pdf [in Ukrainian].
13. Ponomarova, T.V., & Chala, T.H. (2016). Osoblyvosti formuvannia systemy statystychnykh pokaznykiv doslidzhennia opodatkuvannia y vyznachennia podatkovoho navantazhennia v Ukraini [Peculiarities of forming a system of statistical indicators of taxation research and determining the tax burden in Ukraine]. Sotsialna ekonomika - Social economy, 1, 168-175 [in Ukrainian].
14. Trynko, R.I. (2011). Osnovy teoretychnoi i prykladnoi statystyky [Fundamentals of theoretical and applied statistics]. Kyiv: Znannia [in Ukrainian].
15. Iarovyi, A.T., & Strakhov, Ye.M. (2019). Analiz chasovykh riadiv [Analysis of time series]. Odesa: Osvita Ukrainy [in Ukrainian].
16. Diamond, P.A. (2003). Taxation. Incomplete Markets and Social Security: The 2000 Munich Lectures. MIT: Press. Cambridge. Mass. [in English].
Пристатейна бібліографія
1. Бахрушин В.Є. Методи аналізу даних: навчальний посібник для студентів. Запоріжжя: КПУ, 2011. 268 с.
2. Бойко Ю. І. Основні напрями статистичного аналізу податкових надходжень до бюджету. Гроші,фінанси і кредит. 2013.№ 11-12(2). С. 49-52.
3. Вишневський В.П. Оподаткування в емерджентній економіці: теоретичні засади і напрями політики: монографія. Донецьк: Інститут економіки промисловості, 2012. 128 с.
4. Головач А.В., Захожай В.Б., Головач Н.А. Статистичне забезпечення управління економікою: прикладна статистика: навч. посібник. Київ: КНЕУ, 2005. 333 с.
5. Єріна А. М., Ващаєв С. С. Статистичні аспекти визначення рейтингів. Статистика України. 2000. № 4. С. 74-80.
6. Доходи державного бюджету. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2022/ (дата звернення 22.11.2023).
7. Зварич О. Податкові надходження: методологія прогнозування: монографія. Київ: КНТЕУ, 2013. 444с.
8. Колесник Ю. Ю., Бегун С. І. Статистичний аналіз доходів державного бюджету України. Регіональна економіка та управління. 2020. С.71-74.
9. Манцуров І. Г., Шустіков А. А. Фінансова статистика : підручник. Київ: КНЕУ, 2008. 528 с.
10. Набатова, Ю. О., Набатова, Ю. А., Богуславська, А. О. Фактори впливу на обсяги податкових надходжень місцевих бюджетів. Ефективна економіка. 2017. № 9. С. 101-105.
11. Парфенцева Н. О., Попова В.В. Ефективність національної економіки в системі показників міжгалузевого балансу. Фінанси України. 2008. № 10. С. 39-52.
12. Пашко А.О. Статистичний аналіз даних : електронне видання, Київ: КНУ, 2019. 55 с. URL: http://csc.knu.ua/media/filer_public/19/d5/19d56780-269a-4eef-bb3b 48ec8da23859/intelektualnaobrobkadanikh.pdf (дата звернення 22.11.2023)
13. Пономарьова Т.В., Чала Т.Г. Особливості формування системи статистичних показників дослідження оподаткування й визначення податкового навантаження в Україні. Соціальна економіка. 2016. № 1. С. 168-175.
14. Тринько Р.І. Основи теоретичної і прикладної статистики: навчальний посібник. Київ: Знання, 2011. 397с.
15. Яровий А.Т., Страхов Є.М.. Аналіз часових рядів. Одеса: Освіта України, 2019. 109 с.
16. Diamond P.A. Taxation. Incomplete Markets, and Social Security: The 2000 Munich Lectures. MIT: Press. Cambridge. Mass. 2003. 216 р.
Copyright (c) 2023 О.М. Черновол, О.М. Гай
Методика статистичного аналізу податкових надходжень: теоретичний аспект
Про авторів
О.М. Черновол, доцент, кандидат економічних наук, доцент кафедри аудиту, обліку та оподаткування, Центральноукраинский национальный технический университет, г. Кропивницкий, Украина, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-1637-9364, e-mail: lena.chernovol@gmail.com
О.М. Гай, доцент, кандидат економічних наук, доцент кафедри аудиту, обліку та оподаткування, Центральноукраїнський національний технічний університет, м. Кропивницький, Україна, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-5236-6931, e-mail: oleksandr.gai.kntu@gmail.com
Анотація
Ключові слова
Повний текст:
PDFПосилання
1. Bakhrushyn, V.Ie. (2011). Metody analizu danykh: navchalnyi posibnyk dlia studentiv [Methods of data analysis: a study guide for students]. Zaporizhzhia: KPU [in Ukrainian].
2. Boiko, Yu.I. (2013). Osnovni napriamy statystychnoho analizu podatkovykh nadkhodzhen do biudzhetu [The main directions of statistical analysis of tax revenues to the budget]. Hroshi,finansy i kredyt - Money, finance and credit, 11-12(2), 49-52 [in Ukrainian].
3. Vyshnevskyi, V.P. (2012). Opodatkuvannia v emerdzhentnii ekonomitsi: teoretychni zasady i napriamy polityky [Taxation in the emerging economy: theoretical foundations and policy directions] Donetsk: Instytut ekonomiky promyslovosti [in Ukrainian].
4. Holovach, A.V., Zakhozhai, V.B., & Holovach, N.A. (2005). Statystychne zabezpechennia upravlinnia ekonomikoiu: prykladna statystyka [Statistical support of economic management: applied statistics]. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].
5. Ierina, A.M., & Vashchaiev, S.S. (2000). Statystychni aspekty vyznachennia reitynhiv [Statistical aspects of determining ratings]. Statystyka Ukrainy - Statistics of Ukraine, 4, 74-80 [in Ukrainian].
6. Dokhody derzhavnoho biudzhetu [Revenues of the state budget of Ukraine]. (2022). minfin.com.ua. Retrieved from https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2022/ [in Ukrainian].
7. Zvarych, O. (2013). Podatkovi nadkhodzhennia: metodolohiia prohnozuvannia [Tax revenues: forecasting methodology]. Kyiv: KNTEU [in Ukrainian].
8. Kolesnyk, Yu.Yu., & Behun, S.I. (2020). Statystychnyi analiz dokhodiv derzhavnoho biudzhetu Ukrainy [Statistical analysis of revenues of the state budget of Ukraine]. Rehionalna ekonomika ta upravlinnia - Regional economy and management, 2(28), 71-74 [in Ukrainian].
9. Mantsurov, I.H., & Shustikov, A.A. (2008). Finansova statystyka [Financial statistics]. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].
10. Nabatova, Yu.O., Nabatova, Yu.A., & Bohuslavska, A.O. (2017). Faktory vplyvu na obsiahy podatkovykh nadkhodzhen mistsevykh biudzhetiv [Factors influencing the amount of tax revenues of local budgets]. Efektyvna ekonomika - Efficient economy, 9, 101-105 [in Ukrainian].
11. Parfentseva, N.O., & Popova, V.V. (2008). Efektyvnist natsionalnoi ekonomiky v systemi pokaznykiv mizhhaluzevoho balansu [The effectiveness of the national economy in the system of indicators of the inter-industry balance]. Finansy Ukrainy - Finances of Ukraine, 10, 39-52 [in Ukrainian].
12. Pashko, A.O. (2019). Statystychnyi analiz danykh [Statistical data analysis]. Kyiv: Kyivskyi Natsionalnyi Universytet imeni Tarasa Shevchenka. Retrieved from https://csc.knu.ua/media/filer_public/19/d5/19d56780-269a-4eef-bb3b-48ec8da23859/intelektualnaobrobkadanikh.pdf [in Ukrainian].
13. Ponomarova, T.V., & Chala, T.H. (2016). Osoblyvosti formuvannia systemy statystychnykh pokaznykiv doslidzhennia opodatkuvannia y vyznachennia podatkovoho navantazhennia v Ukraini [Peculiarities of forming a system of statistical indicators of taxation research and determining the tax burden in Ukraine]. Sotsialna ekonomika - Social economy, 1, 168-175 [in Ukrainian].
14. Trynko, R.I. (2011). Osnovy teoretychnoi i prykladnoi statystyky [Fundamentals of theoretical and applied statistics]. Kyiv: Znannia [in Ukrainian].
15. Iarovyi, A.T., & Strakhov, Ye.M. (2019). Analiz chasovykh riadiv [Analysis of time series]. Odesa: Osvita Ukrainy [in Ukrainian].
16. Diamond, P.A. (2003). Taxation. Incomplete Markets and Social Security: The 2000 Munich Lectures. MIT: Press. Cambridge. Mass. [in English].
Пристатейна бібліографія
1. Бахрушин В.Є. Методи аналізу даних: навчальний посібник для студентів. Запоріжжя: КПУ, 2011. 268 с.
2. Бойко Ю. І. Основні напрями статистичного аналізу податкових надходжень до бюджету. Гроші,фінанси і кредит. 2013.№ 11-12(2). С. 49-52.
3. Вишневський В.П. Оподаткування в емерджентній економіці: теоретичні засади і напрями політики: монографія. Донецьк: Інститут економіки промисловості, 2012. 128 с.
4. Головач А.В., Захожай В.Б., Головач Н.А. Статистичне забезпечення управління економікою: прикладна статистика: навч. посібник. Київ: КНЕУ, 2005. 333 с.
5. Єріна А. М., Ващаєв С. С. Статистичні аспекти визначення рейтингів. Статистика України. 2000. № 4. С. 74-80.
6. Доходи державного бюджету. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2022/ (дата звернення 22.11.2023).
7. Зварич О. Податкові надходження: методологія прогнозування: монографія. Київ: КНТЕУ, 2013. 444с.
8. Колесник Ю. Ю., Бегун С. І. Статистичний аналіз доходів державного бюджету України. Регіональна економіка та управління. 2020. С.71-74.
9. Манцуров І. Г., Шустіков А. А. Фінансова статистика : підручник. Київ: КНЕУ, 2008. 528 с.
10. Набатова, Ю. О., Набатова, Ю. А., Богуславська, А. О. Фактори впливу на обсяги податкових надходжень місцевих бюджетів. Ефективна економіка. 2017. № 9. С. 101-105.
11. Парфенцева Н. О., Попова В.В. Ефективність національної економіки в системі показників міжгалузевого балансу. Фінанси України. 2008. № 10. С. 39-52.
12. Пашко А.О. Статистичний аналіз даних : електронне видання, Київ: КНУ, 2019. 55 с. URL: http://csc.knu.ua/media/filer_public/19/d5/19d56780-269a-4eef-bb3b 48ec8da23859/intelektualnaobrobkadanikh.pdf (дата звернення 22.11.2023)
13. Пономарьова Т.В., Чала Т.Г. Особливості формування системи статистичних показників дослідження оподаткування й визначення податкового навантаження в Україні. Соціальна економіка. 2016. № 1. С. 168-175.
14. Тринько Р.І. Основи теоретичної і прикладної статистики: навчальний посібник. Київ: Знання, 2011. 397с.
15. Яровий А.Т., Страхов Є.М.. Аналіз часових рядів. Одеса: Освіта України, 2019. 109 с.
16. Diamond P.A. Taxation. Incomplete Markets, and Social Security: The 2000 Munich Lectures. MIT: Press. Cambridge. Mass. 2003. 216 р.
Copyright (c) 2023 О.М. Черновол, О.М. Гай