DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2021.6(39).131-141

Stimulation of the Socio-Economic and Innovative Development of the National and Regional Economy: Taking Into Account the Principles of Budget System and Taxation

Volodymyr Shalimov, Valerii Reshetov, Тatiana Melnyk

About the Authors

Volodymyr Shalimov, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Associate Professor of Finance, Banking and Insurance, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0000-0001-9462-8277, e-mail: v.shalimov@ukr.net

Valerii Reshetov, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Associate Professor of the Department of Audit, Accounting and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID ID https://orcid.org/0000-0001-9664-4764, e-mail: reshetov.audit@gmail.com

Тatiana Melnyk, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Associate professor of Department of Finance, Banking and Insurance, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0000-0003-1372-3585, e-mail: semenovichta@ukr.net

Abstract

The state does not carry out direct financing of innovation activities of enterprises, but it is possible and appropriate to use indirect methods of financing innovations embodied in budget and tax policies, which requires clear regulation of the relevant principles. The purpose of this article is to study the current practice of taking into account the goals of socio-economic and, first of all, innovative development in the principles of the budget and tax systems of Ukraine and substantiation of approaches to its improvement. It is substantiated that goals of socio-economic and innovative development is not properly reflected in the principles of both the budget system of Ukraine and in the principles of the tax system (basic principles of tax legislation). It is determined that direct and indirect state financial support and taxes as fiscal instruments should help stimulate economic development, stimulate and intensify innovation, but the choice of forms and methods of such stimulation needs to be justified taking into account the need to achieve specific goals. An analysis of the practices of the World Tax Code and the world practice of applying measures to support small and medium enterprises in terms of Covid-19 showed that direct state financial support is preferred in comparison with tax benefits due to clearer procedures of administration and control and further stimulation of development. It is proved that the combination of direct financial support with the using of investment and innovation tax credits with the possibility of their clear tax administration and control is the optimal mechanism in modern conditions. The directions of reforming the system of local taxation in the context of stimulating socio-economic and innovative development in the region are offered. The need to expand the powers of local governments, local authorities and local communities to establish elements of local taxes and fees, develop a mechanism for investment and innovation tax credits and other types of tax benefits that would enhance innovation in the region are substantiated. Due to the author's emphasis on the importance of clear administration and control of financial and tax support, the prospects for further research are the development of economic and mathematical models for evaluating the effectiveness of such systems.

Keywords

innovative development, socio-economic development, budget system, taxation, tax system, principles

Full Text:

PDF

References

1. Aleksieiev, I.V., & Zhelizniak, R.I. (2012). Yevropeiskyi dosvid podatkovoho stymuliuvannia innovatsiinoi diialnosti [European experience of tax incentives for innovation]. Visnyk Natsionalnoho universytetu «Lvivska politekhnika» «Problemy ekonomiky ta upravlinnia» - Bulletin of the National University "Lviv Polytechnic" "Problems of Economics and Management", 725, 7-16 [in Ukrainian].

2. Bila, O.H., & Medynska, T.V. (2010). Transformatsiia vitchyznianykh umov podatkovoho stymuliuvannia investytsij v umovakh ievrointehratsii [Transformation of domestic conditions of tax stimulation of investments in the conditions of European integration]. Ekonomika. Finansy. Pravo - Economy. Finances. Law, Vol. 11, 22-27 [in Ukrainian].

3. Boher, O.V. (2015). Model podatkovoho stymuliuvannia stanovlennia innovatsijnoi ekonomiky Ukrainy [Model Tax Incentives for the Formation of the Innovative Economy of Ukraine]. Efektyvna ekonomika – Effective economy, 10. Retrieved from http://www.economy. nayka.com.ua/?op=1&z=4475 [in Ukrainian].

4. Bolduieva, O.V., & Bolduiev, M.V. (2019). Teoretychni aspekty vyznachennia pryntsypiv orhanizatsii podatkovykh vidnosyn v Ukraini. [Theoretical aspects of determining the principles of organization of tax relations in Ukraine]. Infrastruktura rynku - Market infrastructure, 30, 385-391 [in Ukrainian].

5. Bosenko, A.V. (2016). Orhanizatsiino-ekonomichnyi mekhanizm upravlinnia opodatkuvanniam silskohospodarskykh tovarovyrobnykiv v umovakh pohlyblennia intehratsiinykh protsesiv [Organizational and economic mechanism of taxation management of agricultural producers in the conditions of deepening integration processes]. Candidate’s thesis. Kirovohrad [in Ukrainian].

6. Byudzhetnyy kodeks Ukrayiny [Budget Code of Ukraine]. zakon.rada.gov.ua. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17 [in Ukrainian].

7. Dzherela finansuvannia innovatsiinoi diialnosti promyslovykh pidpryiemstv [Sources of financing of innovative activity of industrial enterprises]. ukrstat.gov.ua. Retrieved from http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2020/ni/dj_fin_igpp/dj_fin_idpp_u.htm [in Ukrainian].

8. Zianko, V.V., & Epifanova, I.Yu. (2015). Innovatsiina diialnist pidpryiemstv ta yii finansove zabezpechennia v umovakh transformatsiinykh zmin ekonomiky Ukrainy: monohrafiia [Innovation activity of enterprises and its financial support in the conditions of transformational changes of Ukrainian economy: monograph]. Vinnitsa: VNTU [in Ukrainian].

9. Pysarenko, T.V., Kvasha, T.K., Rozhkova, L.V., & Kovalenko, O.V. (2020). Innovatsiina diialnist v Ukraini u 2019 rotsi: naukovo-analitychna dopovid [Innovative activity in Ukraine in 2019: scientific and analytical report]. Kyiv: UkrINTEI [in Ukrainian].

10. Ilyashenko, S.M., & Belovodskaya, O.A. (Eds.). (2018). Tools and methods of commercialization of innovative products: monograph. Sumy: Territory.

11. Kostiuchenko, V.M. (2010). Dzherela finansuvannia innovatsiinoho rozvytku subiektiv pidpryiemnytstva v Ukraini: pravovyi aspekt [Sources of financing the innovative development of business entities in Ukraine: the legal aspect]. Problemy teorii ta metodolohii bukhhalterskoho obliku, kontroliu i analizu. Mizhnarodnyi zbirnyk naukovykh prats - Problems of theory and methodology of accounting, control and analysis. International collection of scientific works, 2 (17), 161–167 [in Ukrainian].

12. Mahopets, O.A., & Shalimov, V.V. (2019). Evoliutsiia pilhovoho opodatkuvannia innovatsiinoi diialnosti v Ukraini [Evolution of preferential taxation of innovation activity in Ukraine]. Tsentralnoukrainskyi naukovyi visnyk. Ekonomichni nauky - Central Ukrainian Scientific Bulletin. Economic sciences, 3(36), 161-171 [in Ukrainian].

13. Marchenko, O.V., & Tkachenko, V.P. (2013). Napriamy podatkovoho stymuliuvannia innovatsijnoi diial'nosti pidpryiemstv [Areas of tax stimulation of innovative activity of enterprises]. Ekonomist – Economis, Vol. 1, 13–17 [in Ukrainian].

14. Melnyk, M. (2011). Napriamy pidvyshchennia podatkovoho potentsialu stymuliuvannia dilovoi aktyvnosti v Ukraini [Directions for increasing the tax potential to stimulate business activity in Ukraine]. Ekonomist - Economist, 5, 28-32 [in Ukrainian].

15. Blovodskaya, O.A. (Eds.). (2012). Mechanism of strategic management of innovative development: monograph. Sums: University Book.

16. Myskin, Yu.V., Myskina, O.O., & Shevchuk, S.V. (2018). Pryntsypy formuvannia fiskalno-rehuliatornoho potentsialu biudzhetnoi polityky Ukrainy [Principles of formation of fiscal and regulatory potential of budget policy of Ukraine]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia : Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospodarstvo - Scientific Bulletin of Uzhhorod National University. Series: International Economic Relations and the World Economy, 20, 2, 119-122 [in Ukrainian].

17. Moldovan, O.O., Yehorova, O.O. (2013). Shchodo vdoskonalennia biudzhetno-podatkovykh instrumentiv stymuliuvannia innovatsiinoi diialnosti v Ukraini [Regarding the improvement of budget and tax instruments to stimulate innovation in Ukraine]. niss.gov.ua. Retrieved from http://www.niss.gov.ua/articles/1104/ [in Ukrainian].

18. Davydov, H.M., Shalimova, N.S., Lysenko, A.M., & Mahopets, O.A. (2017). Opodatkuvannia ta derzhavna pidtrymka silskohospodarskykh tovarovyrobnykiv: rehionalni priorytety ta yevrointehratsiini protsesy: monohrafiia [Taxation and state support of agricultural producers: regional priorities and European integration processes: monograph]. Kropyvnytskyi: FO-P Aleksandrova M.V. [in Ukrainian].

19. Podatkovyi kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine]. zakon2.rada.gov.ua. Retrieved from http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 [in Ukrainian].

20. Rogoza, M.E., & Vergal, K.Yu. (2011). Stratehichnyi innovatsiinyi rozvytok pidpryiemstv: modeli ta mekhanizmy: monohrafiia [Strategic Innovative Enterprise Development: Models and Mechanisms: Monograph]. Poltava: RVV PUET [in Ukrainian].

21. Tulush, L.D. (2006). Podatkovi vazheli ta mekhanizmy stymuliuvannia innovatsij [Tax levers and mechanisms for stimulating innovation]. Finansy Ukrainy − Finance of Ukraine, 4, 62-70 [in Ukrainian].

22. Dyba, M.I., & Yurkevich, O.M. (2013). Finansove zabezpechennia innovatsiinoho rozvytku Ukrainy : monohrafiia [Financial Support for Innovative Development of Ukraine: monograph]. K.: KNEU. Retrieved from http://kneu.edu.ua [in Ukrainian].

23. Chorna, M.V., & Glukhova, S.V. (2012). Otsinka efektyvnosti innovatsiinoi diialnosti pidpryiemstv : monohrafiia [Assessment of efficiency of innovative activity of enterprises: monograph]. Kharkiv: KhDUHT [in Ukrainian].

24. Shalimova, N.S. & Mahopets, O.A. (2018). Derzhavna finansova pidtrymka rozvytku innovatsiinoi diialnosti v Ukraini [State financial support for the development of innovation in Ukraine]. Tsentralnoukrainskyi naukovyi visnyk. Ekonomichni nauky - Central Ukrainian Scientific Bulletin. Economic sciences, 1(34), 161-171 [in Ukrainian].

25. Anderson, J., Bergamini E., Brekelmans S., Cameron A., Darvas Z., Domínguez J. M., & et al. (2020). The fiscal response to the economic fallout from the coronavirus. bruegel.org. Retrieved from https://www.bruegel.org/publications/datasets/covid-national-dataset/?utm_content=buffer99084&utm_medium=social&utm_source=twitter.com&utm_campaign=buffer+(bruegel)#portugal [in English].

26. Basic World Tax Code. taxhistory.org. Retrieved from http://www.taxhistory.org/www/bwtc.nsf/PDFs/basica.pdf/$file/basica.pdf [in English].

Пристатейна бібліографія

  1. Алексєєв І.В., Желізняк Р.Й. Європейський досвід податкового стимулювання інноваційної діяльності. Вісник Національного університету «Львівська політехніка» «Проблеми економіки та управління». 2012. №725. С.7-16.
  2. Біла О.Г., Мединська Т.В. Трансформація вітчизняних умов податкового стимулювання інвестицій в умовах євроінтеграції. Економіка. Фінанси. Право. 2010. № 11. С. 22-27.
  3. Богер О.В. Модель податкового стимулювання становлення інноваційної економіки України. Ефективна економіка. 2015. № 10. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=4475 (дата звернення: 10.10.2019).
  4. Болдуєва О.В., Болдуєв М.В. Теоретичні аспекти визначення принципів організації податкових відносин в Україні. Інфраструктура ринку. 2019. Випуск 30. С. 385-391.
  5. Босенко А.В. Організаційно-економічний механізм управління оподаткуванням сільськогосподарських товаровиробників в умовах поглиблення інтеграційних процесів: дис. … канд. екон. наук : 08.00.03. Кіровоград, 2016. 271 с.
  6. Бюджетний кодекс України (зі змінами та доповненнями). URL : https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17 (дата звернення 2.02.2020).
  7. Джерела фінансування інноваційної діяльності промислових підприємств. URL : http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2020/ ni/dj_fin_igpp/dj_fin_idpp_u.htm (дата звернення 2.04.2021).
  8. Зянько В.В., Єпіфанова І.Ю. Інноваційна діяльність підприємств та її фінансове забезпечення в умовах трансформаційних змін економіки України : монографія. Вінниця : ВНТУ, 2015. 172 с.
  9. Інноваційна діяльність в Україні у 2019 році: науково-аналітична доповідь / Т.В. Писаренко, Т.К. Кваша, Л.В. Рожкова, О.В. Коваленко. К.: УкрІНТЕІ, 2020. 45 с.
  10. Інструменти та методи комерціалізації інноваційної продукції : монографія / за ред. д.е.н., проф. Ілляшенка С.М., к.е.н., доц. Біловодської О.А. Суми : Територія, 2018. 382 с.
  11. Костюченко В.М. Джерела фінансування інноваційного розвитку суб’єктів підприємництва в Україні: правовий аспект. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. Міжнародний збірник наукових праць. Випуск 2(17). С. 161–167.
  12. Магопець О.А., Шалімов В.В. Еволюція пільгового оподаткування інноваційної діяльності в Україні. Центральноукраїнський науковий вісник. Економічні науки. 2019. Вип. 3(36). С. 161-171.
  13. Марченко О. В., Ткаченко В. П. Напрями податкового стимулювання інноваційної діяльності підприємств. Економіст. 2013. №1. С. 13–17.
  14. Мельник М. Напрями підвищення податкового потенціалу стимулювання ділової активності в Україні. Економіст. 2011. №5. С. 28-32.
  15. Механізм стратегічного управління інноваційним розвитком : монографія / за заг. ред. О. А. Біловодської. Суми : Університетська книга, 2012. 432 c.
  16. Мискін Ю.В., Мискіна О.О., Шевчук С.В. Принципи формування фіскально-регуляторного потенціалу бюджетної політики України. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія : Міжнародні економічні відносини та світове господарство. 2018. Випуск 20, частина 2. С. 119-122.
  17. Молдован О.О., Єгорова О.О. Щодо вдосконалення бюджетно-податкових інструментів стимулювання інноваційної діяльності в Україні. 2013. URL: http://www.niss.gov.ua/articles/1104/
  18. Оподаткування та державна підтримка сільськогосподарських товаровиробників: регіональні пріоритети та євроінтеграційні процеси : монографія / Г.М. Давидов, Н.С. Шалімова, А.М. Лисенко, О.А. Магопець ; за заг. ред. д-ра екон. наук, проф. Г.М. Давидова та д-ра екон. наук, проф. Н.С. Шалімової. Кропивницький : ФО-П Александрова М. В., 2017. 208 с.
  19. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року №2755-VII (зі змінами та доповненнями). URL : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (дата звернення 15.04.2021).
  20. Рогоза М.Є., Вергал К.Ю. Стратегічний інноваційний розвиток підприємств: моделі та механізми : монографія. Полтава : РВВ ПУЕТ, 2011. 136 с.
  21. Тулуш Л.Д. Податкові важелі та механізми стимулювання інновацій. Фінанси України. 2006. №4. С. 62-70.
  22. Фінансове забезпечення інноваційного розвитку України : монографія / М.І. Диба та ін. ; за ред. д.е.н., проф. М.І. Диби і к.е.н., доц. О.М. Юркевич. К. : КНЕУ, 2013. 425 с.
  23. Чорна М. В., Глухова С.В. Оцінка ефективності інноваційної діяльності підприємств : монографія. Харків : ХДУХТ, 2012. 210 с.
  24. Шалімова Н.С., Магопець О.А. Державна фінансова підтримка розвитку інноваційної діяльності в Україні. Центральноукраїнський науковий вісник. Економічні науки. 2018. Вип. 1(34). С. 161-171.
  25. The fiscal response to the economic fallout from the coronavirus / Anderson, J., Bergamini E., Brekelmans S., Cameron A., Darvas Z., Domínguez J. M., Lenaerts K., Midões C. URL: https://www.bruegel.org/publications/datasets/covid-national-dataset/?utm_content=buffer99084&utm_medium=social&utm_source=twitter.com&utm_campaign=buffer+(bruegel)#portugal (дата звернення 15.04.2021).
  26. Basic World Tax Code. URL: http://www.taxhistory.org/www/bwtc.nsf/PDFs/basica.pdf/$file/basica.pdf (дата звернення 15.04.2021).
Copyright (c) 2021 Volodymyr Shalimov, Valerii Reshetov, Тatiana Melnyk