DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2020.4(37).251-258

Accounting theories and their impact on the formation and development of social expenditure accounting

Vera Savchenko, Oleksandr Gai, Oksana Yurchenko

About the Authors

Vera Savchenko , Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Professor of the Department of Audit, Accounting and Taxation,Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-2496-2525, e-mail: veramsavchenko@gmail.com

Oleksandr Gai, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Associate Professor of the Department of Audit, Accounting and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-5236-6931, e-mail: oleksandr.gai.kntu@gmail.com

Oksana Yurchenko , Assistant of the Department of Audit, Accounting and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0000-0003-4397-6698, e-mail: yov2910@ukr.net

Abstract

The article considers the essence of accounting theories, approaches to their separation, the relationship of accounting and economic theories, and the direction of development of accounting theories in accordance with the needs of economic and social development. The approaches to the classification of accounting theories are generalized, as well as the approaches to the interpretation of «accounting theory», the peculiarities of the interpretation of the subject of accounting from the point of view of different accounting theories are revealed and the objectivity of expansion of accounting objects is substantiated. In the context of the formation and development of accounting theories, the category of «social costs» is considered as an accounting object.

Keywords

accounting theory, classification of accounting theories, accounting paradigm, sustainability, social costs, information providing of management

Full Text:

PDF

References

1. Butynets, F.F. (1999). Istoriia rozvytku bukhhalterskoho obliku [History of accounting development]. Zhytomyr: ZhITI [in Ukrainian].

2. Chaykovskaya, L.V. (2007). Sovremennie kontseptsyy bukhhalterskoho ucheta (teoryya y metodolohyya) [Modern concepts of accounting (theory and methodology)]. Extended abstract of Doctor’s thesis. Moscow [in Russian].

3. Hendriksen, Eldon S., Van Breda, Michael F. (2000). Accounting Theory. Ya.V. Sokolov (Ed.). (I. Smirnova, Trans). Moscow: Finansyi i statistika.

4. Holov, S.F. (2007) Bukhhalterskyy oblik v Ukrayini: analiz stanu ta perspektyvy rozvytku [Accounting in Ukraine: analysis of status and prospects of development]. Kyiv: Tsentr uchbovoyi literatury [in Ukrainian].

5. Kantsurov, O.O. (2014). Instytutsionalnyy aspekt bukhhalterskoho obliku [Institutional aspects of accounting]. Kyiv: NNTs IAE [in Ukrainian].

6. Kireitsev, H.H. (2006) Umovy rozvytku bukhhalterskoho obliku v silskomu hospodarstvi Ukrainy [Conditions of development of accounting in agriculture of Ukraine]. Proceedings from Reforming accounting, reporting and auditing in the agro-industrial complex of Ukraine: status and perspectives 06: II Mizhnarodna naukovo-praktychna konferentsiia – 2nd International Scientific and Practical Conference. (pp. 8-19). Kyiv: Instytut ahrarnoi ekonomiky [in Ukrainian].

7. Kundrya-Vysotska, O.P. (2009). Yakisni kharakterystyky suchasnoyi paradyhmy obliku [Qualitative characteristics of the modern paradigm of accounting] Visnyk universytetu bankivskoi spravy NBU- Bulletin of the University of Banking of the NBU, 2 (5), 177-179 [in Ukrainian].

8. Legenchuk, S.F. (2012). Bukhhalterske teoretychne znannia: vid teorii do metateorii [Accounting Theoretical Knowledge: From Theory to Metatheory]. Zhytomyr: ZDTU [in Ukrainian].

9. Legenchuk, S.F. (2010). Klasyfikatsiia teorii bukhhalterskoho obliku [Classification of accounting theories]. Problemy teorii ta metodolohii bukhhalterskoho obliku, kontroliu i analizu - Problems of Theory and Methodology of Accounting, Control and Analysis, 3, 190-211 [in Ukrainian].

10. Lev, B. (2000). New Accounting for the New Economy. New York: Stern School of Business [In English].

11. Malyuga, N.M. (2005). Bukhhalterskyi oblik v Ukraini: teoriia y metodolohiia, perspektyvy rozvytku [Accounting in Ukraine: Theory and Methodology, Prospects for Development]. Zhytomyr: ZDTU [in Ukrainian].

12. Napadovska, L.V. (2003). Formuvannya novoyi paradyhmy vitchyznyanoyi systemy obliku [Formation of a new paradigm of national accounting system]. Ekonomika Ukrayiny - Ukraine economy, 7 (500), 37-44 [in Ukrainian].

13. Pacioli, L. (1982). Treatise on the Accounts and Records. Ya.V. Sokolov (Ed.). Moscow: Finansyi i statistika.

14. Palchuk, O.V., Savchenko, V.M.,  Smirnova, N.V. et al. (2017). Development of accounting in the conditions of globalization of economy and informatization of society. H.M. Davydov (Ed.). Kropyvnytskyi: Ekskliuzyv-System.

15. Pushkar, M.S. (2007). Stvorennya intelektualnoyi systemy obliku [Creating of Intellectual Accounting System]. Ternopil: Kart-Blansh [In Ukrainian].

16. Pylypenko, A.A.,  Pylypenko, D.R. (2010). Rozvytok bukhhalters'koyi paradyhmy v konteksti suchasnykh teoriy menedzhmentu ta protsesiv poshyrennya innovatsiynykh znan [The development of accounting paradigm in the context of current theories of management and the propagation of innovative knowledge]. Visnyk ZhDTU - Bulletin of ZhSTU, 3 (53), 196 - 200 [in Ukrainian].

17. Shyhun, M.M. (2013) Paradyhmalnyy rozvytok systemy bukhhalterskoho obliku [Paradigmatic development of the accounting system]. Chasopys ekonomichnykh reform - Journal of Economic Reforms, 3 (11), 134-139 [in Ukrainian].

18. Sokolov, Ya.V. (2000). Osnovyi teorii buhgalterskogo ucheta [Fundamentals of Accounting Theory]. Moscow: Finansyi i statistika [in Russian].

19. Sokolov, Ya.V. (2006). Istoriya bukhgalterskogo ucheta: uchebnik [History of Accounting: textbook]. Moscow: Finansyi i statistika [in Russian].

20. Trofymova, L.B. (2015). Metodolohyya formyrovanyya relevantnoy fynansovoy otchetnosty v uslovyyakh hlobalyzatsyy ekonomycheskykh protsessov [Methodology of formation of the relevant financial statements in the context of globalization of economic processes]. Extended abstract of Doctor’s thesis. Moscow [in Russian].

21. Trush, V.Ye., Cheban, T.M.,  Yatsenko, V.F. (2007). Suchasna paradyhma stratehichnoho obliku [The current paradigm of strategic account]. Visnyk NU «Lvivska politekhnika» - Bulletin of Lviv Polytechnic National University, 577, 379-384 [in Ukrainian].

22. Vakhrushyna, M.A. (2014). Paradyhma bukhhalterskoho ucheta y otchetnosty v uslovyyakh hlobalnoy ekonomyky: problemi Rossyy y ykh reshenyya [The paradigm of accounting and reporting in the global economy: Russia's problems and their solutions]. Mezhdunarodniy bukhhalterskyy uchet - International accounting, 25 (319), 38-46 [in Russian].

23. Zhuk, V.M. (2010). Zastosuvannia instytutsionalnoi teorii u vyrishenni problem rozvytku bukhhalterskoho obliku [The Use of Institutional Theory in Solving Problems of Accounting]. Finansy Ukrainy -Finance of Ukraine, 9, 115-123 [in Ukrainian].

Citations

  1. Бутинець Ф.Ф. Історія розвитку бухгалтерського обліку : навчальний посібник. Житомир: ЖІТІ, 1999. 928 с.
  2. Чайковская Л.В. Современные концепции бухгалтерского учета (теория и методология) : автореф. дис. на соискание научн. степени д-ра экон. наук : 08.00.12. Москва, 2007. 57 с.
  3. Хендриксен Е. С., Ван Бреда М. Ф. Теория бухгалтерского учета / пер. с англ. / под ред. Я. В. Соколова. Москва : Финансы и статистика, 2000. 576 с.
  4. Голов С.Ф. Бухгалтерський облік в Україні : аналіз стану та перс¬пективи розвитку : монографія. Київ : Центр учбової літера¬тури, 2007. 522 с.
  5. Канцуров О. О. Інституціональний аспект бухгалтерського обліку : монографія. Київ : ННЦ ІАЕ, 2014. 380 с.
  6. Кірейцев Г.Г. Умови розвитку бухгалтерського обліку в сільському господарстві України. Реформування обліку, звітності та аудиту в системі АПК України: стан та перспективи: зб. тез та виступів ІІ Міжнар. наук.-практ. конф. Київ : ННЦ ІАЕ, 2006. С. 9-18.
  7. Кундря-Висоцька О.П., Скаско О.І. Якісні характеристики сучасної парадиг¬ми обліку Вісник УБС НБУ. 2009. № 2 (5). С.177-179.
  8. Легенчук С.Ф. Бухгалтерське теоретичне знання : від теорії до метатеорії : монографія. Житомир : ЖДТУ, 2012. 336 с.
  9. Легенчук С.Ф. Класифікація теорій бухгалтерського обліку. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу : міжнародний збірник наукових праць. 2010. №3 (18). С. 190-211.
  10. Lev, B. (2000). New Accounting for the New Economy, Stern School of Business, New York. Режим доступу: New Accounting for the New Economy - Computer Science ...www.cs.trinity.edu › rjensen › theory › Lev › readings.
  11. Малюга Н.М. Бухгалтерський облік в Україні : теорія й методоло¬гія, перспективи розвитку : монографія. Житомир : ЖДТУ, 2005. 548 с.
  12. Нападовська Л.В. Формування нової парадигми вітчизняної сис¬теми обліку. Економіка України. 2003. № 7 (500). С. 37-44.
  13. Пачоли Л. Трактат о счетах и записях / под ред. проф. Я.В. Соколова. Москва : Финансы и статистика, 1982. 286 с.
  14. Розвиток бухгалтерського обліку в умовах глобалізації економіки та інформатизації суспільства : монографія / О.В. Пальчук, В.М. Савченко, Н.В. Смірнова та ін.; за ред. Г.М. Давидова. Кропивницький : ПП «Ексклюзив-Систем», 2017. 243 с.
  15. Пушкар М.С. Створення інтелектуальної системи обліку : монографія. Тернопіль : Карт-Бланш, 2007. 152 с.
  16. Пилипенко А.А., Пилипенко Д. Р. Розвиток бухгалтерської парадигми в контексті сучасних теорій менеджменту та процесів поширення інноваційних знань. Вісник ЖДТУ. 2010. № 3 (53). С. 196-200.
  17. Шигун М.М. Парадигмальний розвиток системи бухгалтерського обліку. Часопис економічних реформ. 2013. № 3 (11). С. 134-139.
  18. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. Москва : Финансы и статистика, 2000. 496 с.
  19. Соколов Я. В., Соколов В. Я. История бухгалтерского учета: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. Москва : Финансы и статистика, 2006. 288 с.
  20. Трофимова Л.Б. Методология формирования релевантной финансовой отчетности в условиях глобализации экономических процессов: дис. …д-ра экон. наук : 08.00.12 / Москва, 2015. 368 с.
  21. Труш В.Є., Чебан Т.М., Яценко В.Ф. Сучасна парадигма стратегічного обліку. Вісник НУ «Львівська політехніка». 2007. Вип. 577. С. 379-84.
  22. Вахрушина М.А. Парадигма бухгалтерского учета и отчетности в условиях глобальной экономики: проблемы России и их решения. Международный бухгалтерский учет. 2014. № 25 (319). С. 38-46.
  23. Жук В.М. Концепція розвитку бухгалтерського обліку в аграрному секторі економіки : монографія. Київ : ННЦ ІАЕ, 2009. 648 с.
Copyright (c) 2020 Vera Savchenko, Oleksandr Gai, Oksana Yurchenko