DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2018.1(34).180-188
Tax Burden of Economic Entities and Its Influence on the Formation of Important Indicators of Ukraine's Economic Development
About the Authors
Alla Lysenko, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Аssociate Professor of the Department of Auditing and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropivnitskiy, Ukraine, E-mail: lysenkoalla2010@ukr.net
Alina Bakay, Masters of the Department of Audit and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, E-mail: lysenkoalla2010@ukr.net
Abstract
The purpose of this study is to assess the impact of tax burden on business entities on the formation of important indicators of Ukraine's economic development with the use of basic methods and substantiation of their correction.
In the article, based on the application of an adjusted method of estimating the tax burden of economic entities, the effect of tax burden on the formation of important indicators of economic development in Ukraine was investigated. The dynamics of changes in the ratio of the total amount of tax payments to the volume of GDP and the economic entities has been analyzed, the load of the tax to the labor costs, income tax on the financial result before taxation of the profit-making enterprises and value added tax from the domestic goods for value added are determined. It is proved that tax burden is an important indicator of the effectiveness of tax reforms, and its level significantly influences the dynamics of changes in the main generalized indicators of the development of the national economy.
When assessing the tax burden on economic entities, it is proposed to compare the growth rates of the total amount and individual types of tax payments, the related indicators of financial and economic activity and the level of tax burden in order to assess the factor effects. An approach to adjust the basic methodology for assessing the level of tax burden on the indicators of the development of the national economy is the inclusion in the calculation of the aggregate value of tax payments and their individual types, as well as the interconnected with the corresponding tax revenues of the components: the number of economic entities; added value; financial results before tax on profit-making enterprises; labor costs. Further research into the problem of assessing the impact of tax burden on business entities on the formation of important indicators of Ukraine's economic development should be conducted in the direction of in-depth study of causal relationships based on the use of factor models. Prospects for further research in the study of the above-mentioned problems are the development and application in the practical plane of economic and mathematical models in assessing the level of tax burden and a set of factors that form it.
Keywords
level of tax burden, tax revenues, gross domestic product, generalized indicators of economic development
Full Text:
PDF
References
1. Melikhova, T.O., & Troian O.V. (2017). Analiz vplyvu podatkovoho navantazhennia na riven podatkovoi bezpeky pidpryiemstva [Analysis of the impact of tax burden on the level of tax security of the enterprise]. Investytsii: praktyka ta dosvid – Investments: practice and experience, Vol 20, 33-37 [in Ukrainian].
2. Orlova, V.K., & Nehrych, I.M. (2001). Kryva Laffera: teoriia i praktyka [Curve of Laffer: Theory and Practice]. Visnyk Natsionalnoho universytetu «Lvivska politekhnika» – Bulletin of Lviv Polytechnic National University, Vol 417, 477-480 [in Ukrainian].
3. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy [Official website of the State Statistics Service of Ukraine]. ukrstat.gov.ua. Retrieved from http://www.ukrstat.gov.ua [in Ukrainian].
4. Ofitsiinyi sait Ministerstva finansiv Ukrainy [Official website of the Ministry of Finance of Ukraine]. minfin.com.ua. Retrieved from http://minfin.com.ua [in Ukrainian].
5. Davydov, H.M., & Liubchenko, O.M. (Eds.). (2007). Planning and administration of tax revenues as a component of socio-economic development of the region. Kirovograd: ID «Printing and Publishing Center «Imex-LTD».
6. Hridchina, M.V., Tropina, V.B., & Varychenko, L.L., et al. (2007). Podatkova systema [Tax system]. Kyiv: MAUP [in Ukrainian].
7. Tkachuk, N. (2015). Vplyv podatkovoho navantazhennia na diialnist sub’iektiv hospodariuvannia v umovakh reformuvannia finansovoi systemy Ukrainy [Influence of tax burden on the activity of business entities in the conditions of reforming the financial system of Ukraine]. Ekonomichnyi chasopys Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu im. Lesi Ukrainky – Economic Journal of the East European National University of Lesia Ukrainka, 4, 121-128 [in Ukrainian].
8. Chervinska, O.S., & Koval, O.V. (2014). Analiz podatkovoho navantazhennia v Ukraini ta shliakhy yoho optymizatsii [Analysis of tax burden in Ukraine and ways to optimize it]. Naukovyi visnyk NLTU Ukrainy – Scientific herald of NLTU of Ukraine, Vol 24.6, 307-313 [in Ukrainian].
GOST Style Citations
- Меліхова Т.О. Аналіз впливу податкового навантаження на рівень податкової безпеки підприємства [Текст] / Т.О. Меліхова, О.В. Троян // Інвестиції: практика та досвід. – Миколаїв: Чорноморський університет ім. П. Могили, 2017. – Вип. 20. – С. 33-37.
- Орлова В.К. Крива Лаффера: теорія і практика [Текст] / В.К. Орлова, І.М. Негрич // Вісник Національного університету «Львівська політехніка», 2001. – № 417 – С. 477-480.
- Офіційний сайт Державної служби статистики України [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.ukrstat.gov.ua.
- Офіційний сайт Міністерства фінансів України [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://minfin.com.ua.
- Планування та адміністрування податкових надходжень як складова соціально-економічного розвитку регіону [Текст] / За редакцією Давидова Г.М., Любченко О.М. Монографія. – Кіровоград: Поліграфічно-видавничий центр «Імекс-ЛТД», 2007. – 374 с.
- Податкова система: Навч. посіб. [Текст] / М.В. Грідчіна, В.Б. Тропіна, Л.Л. Вариченко та ін. – К.: МАУП, 2007. – 160 с.
- Ткачук Н. Вплив податкового навантаження на діяльність суб’єктів господарювання в умовах реформування фінансової системи України [Текст] / Н. Ткачук // Економічний часопис Східноєвропейського національного університету ім. Лесі Українки. – Луцьк: СНУ, 2015. – № 4. – С.121-128.
- Червінська О.С. Аналіз податкового навантаження в Україні та шляхи його оптимізації [Текст] / О.С. Червінська, О.В. Коваль // Науковий вісник НЛТУ України. – Львів: НЛТУ, 2014. – Вип. 24.6. – С. 307-313.
Copyright (c) 2018 Alla Lysenko, Alina Bakay
Tax Burden of Economic Entities and Its Influence on the Formation of Important Indicators of Ukraine's Economic Development
About the Authors
Alla Lysenko, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Аssociate Professor of the Department of Auditing and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropivnitskiy, Ukraine, E-mail: lysenkoalla2010@ukr.net
Alina Bakay, Masters of the Department of Audit and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, E-mail: lysenkoalla2010@ukr.net
Abstract
Keywords
Full Text:
PDFReferences
1. Melikhova, T.O., & Troian O.V. (2017). Analiz vplyvu podatkovoho navantazhennia na riven podatkovoi bezpeky pidpryiemstva [Analysis of the impact of tax burden on the level of tax security of the enterprise]. Investytsii: praktyka ta dosvid – Investments: practice and experience, Vol 20, 33-37 [in Ukrainian].
2. Orlova, V.K., & Nehrych, I.M. (2001). Kryva Laffera: teoriia i praktyka [Curve of Laffer: Theory and Practice]. Visnyk Natsionalnoho universytetu «Lvivska politekhnika» – Bulletin of Lviv Polytechnic National University, Vol 417, 477-480 [in Ukrainian].
3. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy [Official website of the State Statistics Service of Ukraine]. ukrstat.gov.ua. Retrieved from http://www.ukrstat.gov.ua [in Ukrainian].
4. Ofitsiinyi sait Ministerstva finansiv Ukrainy [Official website of the Ministry of Finance of Ukraine]. minfin.com.ua. Retrieved from http://minfin.com.ua [in Ukrainian].
5. Davydov, H.M., & Liubchenko, O.M. (Eds.). (2007). Planning and administration of tax revenues as a component of socio-economic development of the region. Kirovograd: ID «Printing and Publishing Center «Imex-LTD».
6. Hridchina, M.V., Tropina, V.B., & Varychenko, L.L., et al. (2007). Podatkova systema [Tax system]. Kyiv: MAUP [in Ukrainian].
7. Tkachuk, N. (2015). Vplyv podatkovoho navantazhennia na diialnist sub’iektiv hospodariuvannia v umovakh reformuvannia finansovoi systemy Ukrainy [Influence of tax burden on the activity of business entities in the conditions of reforming the financial system of Ukraine]. Ekonomichnyi chasopys Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu im. Lesi Ukrainky – Economic Journal of the East European National University of Lesia Ukrainka, 4, 121-128 [in Ukrainian].
8. Chervinska, O.S., & Koval, O.V. (2014). Analiz podatkovoho navantazhennia v Ukraini ta shliakhy yoho optymizatsii [Analysis of tax burden in Ukraine and ways to optimize it]. Naukovyi visnyk NLTU Ukrainy – Scientific herald of NLTU of Ukraine, Vol 24.6, 307-313 [in Ukrainian].
GOST Style Citations
- Меліхова Т.О. Аналіз впливу податкового навантаження на рівень податкової безпеки підприємства [Текст] / Т.О. Меліхова, О.В. Троян // Інвестиції: практика та досвід. – Миколаїв: Чорноморський університет ім. П. Могили, 2017. – Вип. 20. – С. 33-37.
- Орлова В.К. Крива Лаффера: теорія і практика [Текст] / В.К. Орлова, І.М. Негрич // Вісник Національного університету «Львівська політехніка», 2001. – № 417 – С. 477-480.
- Офіційний сайт Державної служби статистики України [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.ukrstat.gov.ua.
- Офіційний сайт Міністерства фінансів України [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://minfin.com.ua.
- Планування та адміністрування податкових надходжень як складова соціально-економічного розвитку регіону [Текст] / За редакцією Давидова Г.М., Любченко О.М. Монографія. – Кіровоград: Поліграфічно-видавничий центр «Імекс-ЛТД», 2007. – 374 с.
- Податкова система: Навч. посіб. [Текст] / М.В. Грідчіна, В.Б. Тропіна, Л.Л. Вариченко та ін. – К.: МАУП, 2007. – 160 с.
- Ткачук Н. Вплив податкового навантаження на діяльність суб’єктів господарювання в умовах реформування фінансової системи України [Текст] / Н. Ткачук // Економічний часопис Східноєвропейського національного університету ім. Лесі Українки. – Луцьк: СНУ, 2015. – № 4. – С.121-128.
- Червінська О.С. Аналіз податкового навантаження в Україні та шляхи його оптимізації [Текст] / О.С. Червінська, О.В. Коваль // Науковий вісник НЛТУ України. – Львів: НЛТУ, 2014. – Вип. 24.6. – С. 307-313.