DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2021.7(40).123-130

The Economic Essence of the Definition of the Term "Tax Policy"

Olena Chernovol

About the Authors

Olena Chernovol, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Associate Professor of the Department of Auditing, Accounting and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyi, Ukraine, ORCID: https://orcid.org/0000-0002-1637-9364, e-mail: lena.chernovol@gmail.com

Abstract

The article comprehensively considers the definition of the term "tax policy". The study was conducted on the basis of analysis of both the regulatory framework and literature sources. It is established that despite the large number of interpretations of the term "tax policy", it still remains quite controversial. Emphasis is placed on the inadequacy of the normative definition of tax policy contained in the current legislation of Ukraine. It is established that tax policy is part of public policy and has a significant impact on virtually all spheres of public life, in particular: economic, social, political. Various definitions of tax policy have been studied and on this basis the main features of tax policy should be determined, the main of which are: the implementation of tax policy exclusively by the state; legislative regulation; fiscal orientation; stimulating economic growth; ensuring the interests of the state and the rights and freedoms of citizens. The main factors that need to be taken into account when determining tax policy are identified, in particular: the activities of the state in the field of taxation are one of the main components of economic policy in general; the result of state tax policy should be to meet the interests of both parties: on the one hand - the state, which consists in the formation of budgets at various levels to ensure socio-economic development, on the other - all members of society (citizens) for the actual realization of their rights and freedoms granted to them by the state; at all stages of the implementation of state tax policy there is always the possibility of conflict of interest of the parties, as state measures in the field of taxes are determined by the socio-economic structure of society, socio-economic groups in power; the consequences of the implementation of tax policy significantly affect the overall development of the national economy and have a socio-economic effect. Own vision on the definition of the economic essence of the term "tax policy", namely: tax policy is the activity of the state in the field of taxation, which through economic, organizational, legal and social levers of influence carries out this activity and as a result ensures the receipt of taxes resources of the state and regulates economic growth through elements of the tax system.

Keywords

tax policy, taxes, economic policy, state regulation, financial resources of the state, taxation system, social-economic growth

Full Text:

PDF

References

1. Bechko, P.K. (2006). Podatkova systema [Tax System]. Kyiv: tsentr navchalnoi literatury [in Ukrainian].

2. Bodiuk, A.B. (2002). Podatkova polityka: shliakhy ii realizatsii [Tax policy: ways of implementation]. Finansy Ukrainy – Finance of Ukraine, 2, 82-89 [in Ukrainian].

3. Vasylyk, O. (2004). Podatkova systema Ukrainy [Tax system of Ukraine]. Kyiv: polihrafknyha [in Ukrainian].

4. Veremchuk, D.V. (2010). Sutnist podatkovoi polityky ta yii rol u derzhavnomu rehuliuvanni ekonomiky [The essence of tax policy and its role in state regulation of the economy]. Problemy i perspektyvy rozvytku bankivskoi systemy Ukrainy - Problems and prospects of development of the banking system of Ukraine, Vol. 28, 37-45 [in Ukrainian]

5. Danilov, O.D., & Flisak, N.P. (2001). Podatkova systema i shliakhy yii reformuvannia [Tax policy and ways to reform it]. Kyiv: parlamentske vydavnytstvo [in Ukrainian].

6. Dykan L.V., Voinova T.S., Berezhnyi Ye.B. (1999). Deiaki aspekty opodatkuvannia v Ukraini [Some aspects of taxation in Ukraine]. Finansy Ukrainy – Finance of Ukraine, 4, 107-115 [in Ukrainian]

7. Yvanov, Yu. (2006). Sovremennie problemi nalohovoi polytyky [Modern problems of tax policy]. Kharkiv: YNZhEK [in Russian].

8. Isanshyna, H.Iu. (2003). Podatkovyi menedzhment [Tax management]. Kyiv: TsUL [in Ukrainian].

9. Kasianenko, L.M., Viktorivna Ch.V. (2017). Teoretyko-pravovi zasady vyznachennia poniattia «podatkova polityka» [Theoretical and applied principles of defining the concept of "tax policy"]. Redaktsiina kolehiia – Editorial board, 271-273 [in Ukrainian].

10. Krysovatyi, A.I. (2006). Podatkova polityka Ukrainy: kontseptualni zasady teorii ta praktyky [Tax policy of Ukraine: conceptual principles of theory and practice]. Doctor’s thesis. Ternopil [in Ukrainian].

11. Kutsenko, T.F. (2002). Biudzhetno-podatkova polityka [Fiscal policy]. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].

12. Maiburov, Y. (2011). Teoryia nalohooblozhenyia [The thory of taxation]. M.:IuNYTY – DANA [in Russian].

13. Marushchak, A., & Oleksii, U. (2021). Naukovo-normatyvni pidkhody do vyznachennia podatkovoi polityky [Nuclear-normative approaches to the definition of tax policy]. Yurydychnyi visnyk - Legal Bulletin, 1, 101-107 [in Ukrainian].

14. Onyshchenko, V.A. (2002). Podatkovyi kontrol (osnovy, orhanizatsiia) [Tax control (basics, organization)]. Visnyk podatkovoi sluzhby Ukrainy - Bulletin of the Tax Service of Ukraine, 7-15 [in Ukrainian].

15. Redina, N. (Eds.). (2009). The taxation in Ukraine. Kyiv: tsentr uchbovoi literatury.

16. Petrovych, Y. (2000). Problemy rozvytku ta shliakhy vdoskonalennia podatkovoi polityky Ukrainy. [Problems of development and ways to improve the tax policy of Ukraine]. Bankivska sprava – Banking, 6, 43-51[in Ukrainian].

17. Fedosov, V. (Eds.). (1994). The tax system of Ukraine. Kyiv: Lybid.

18. Ryzhov, V.V. (2020). Podatkova polityka ta fiskalna polityka: etymolohiia poniat [Tax policy and fiscal policy: the etymology of concepts]. Development strategy of Ukraine: financial, economic and humanitarian aspects: VII Mizhnar. nauk.-prakt. konf. - 7 International scientific-practical conference (pp.199-201). Kyiv: «Informatsiino-analitychne ahentstvo» [in Ukrainian].

19. Riabushka, L.B., & Veremchuk, D.V. (2008). Biudzhetno-podatkova polityka v systemi rehuliuvannia ekonomichnoho rozvytku derzhavy [Fiscal policy in the system of regulating the economic development of the state]. Visnyk Sumskoho derzhavnoho universytetu - Bulletin of Sumy State University, 3, 182–187 [in Ukrainian].

20. Serdiuk, O.M., & Zarevchatska, T.V. (2007). Podatkova systema (praktykum) [Tax system: workshop] Kyiv: tsentr uchbovoi literatury [in Ukrainian].

21. Sidelnikova, L.P., & Kostina, N.M. (2013). Podatkova systema [The tax system]. Kyiv: Vydavnytstvo Lira-K. [in Ukrainian].

22. Sokolovska, A. (2010). Osnovy teorii podatkiv [Fundamentals of tax theories]. Kyiv [in Ukrainian].

23. Sosnovskyi, I.S. (2013). Podatkova polityka derzhavy: definitsiia, skladovi, zasoby realizatsii [State tax policy: definition, components, means of implementation]. Naukovyi visnyk: Finansy, banky, investytsii - Scientific Bulletin: Finance, Banking, Investment, 5, 38-42 [in Ukrainian].

24. Stukalenko, V.A. (2018). Pidkhody do vyznachennia katehorii «podatkova polityka [Approaches to defining the category of tax policy]. Problematic aspects of the functioning of the financial system of Ukraine in the conditions of destabilization processes: VII Mizhnar. nauk.-prakt. konf. - 7 International scientific-practical conference (pp. 56 73). Odesa [in Ukrainian].

25. Udiak, V.I. (2013). Sutnist podatkovoi polityky yak pravovoi katehorii [The essence of tax policy as a legal category]. Naukovyi visnyk Natsionalnoho universytetu derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy (ekonomika, pravo) - Scientific Bulletin of the National University of the State Tax Service of Ukraine (Economics, Law), 2, 114–119 [in Ukrainian].

26. Iurii, S.I., & Beksyd, Y.M. (2000). Biudzhetna systema Ukrainy [Budget system of Ukraine]. Kyiv : NIOS [in Ukrainian].

Пристатейна бібліографія

  1. Бечко П.К. Податкова система: навчальний посібник. Київ: центр навчальної літератури, 2006. 368с.
  2. Бодюк A.B. Податкова політика: шляхи ії реалізації. Фінанси України. 2002. №2. С.82-89
  3. Василик О. Податкова система України. Київ: поліграфкнига, 2004. 478 с.
  4. Веремчук Д.В. Сутність податкової політики та її роль у державному регулюванні економіки. Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. 2010. Вип. 28. С. 37-45.
  5. Данілов О.Д., Флісак Н.П. Податкова система і шляхи її реформування: навч. посібник. Київ: парламентське видавництво, 2001. 461с.
  6. Дикань Л.В., Воїнова Т.С., Бережний Є.Б. Деякі аспекти оподаткування в Україні. Фінанси України. 1999. №4. С. 107-115.
  7. Иванов Ю. Современные проблемы налоговой политики. Харків.: ИНЖЕК, 2006. 328 с.
  8. Ісаншина Г.Ю. Податковий менеджмент: навч. посібник. Київ: ЦУЛ, 2003. 457с.
  9. Касьяненко Л. М., Вікторівна Ч. В. Теоретико-правові засади визначення поняття «податкова політика». Редакційна колегія. С. 271-273
  10. Крисоватий, Андрій Ігорович. Податкова політика України : концептуальні засади теорії та практики: дис. ... д-ра екон. наук : 08.04.01 / ТДЕУ. Тернопіль, 2006. 437 с.
  11. Куценко Т.Ф. Бюджетно-податкова політика: навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. Київ: КНЕУ, 2002. 353с.
  12. Майбуров И. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учеб. для магистрантов, обучающимся по спец. «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет», «Анализ и аудит».М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2011.591 с.
  13. Марущак А., Олексій У. Науково-нормативні підходи до визначення податкової політики. Юридичний вісник. 2021. №.1.С. 101-107.
  14. Онищенко В.А. Податковий контроль (основи, організація). Вісник податкової служби України. 2002. С. 7-15
  15. Оподаткування в Україні/ за ред. Н.І. Редіної. Київ: центр учбової літератури, 2009. 544с
  16. Петрович Й. Проблеми розвитку та шляхи вдосконалення податкової політики України. Банківська справа. 2000. №6. С. 43-51
  17. Податкова система України / за ред. Федосова В.М. Київ: Либідь, 1994. 561с
  18. Рижов В. В. Податкова політика та фіскальна політика: етимологія понять. Стратегія розвитку України: фінансово-економічний та гуманітарний аспекти: зб.матеріалів VII Міжнар. наук.-практ. конф. Київ: «Інформаційно-аналітичне агентство», 2020. С.199-201.
  19. Рябушка Л.Б., Веремчук Д.В. Бюджетно-податкова політика в системі регулювання економічного розвитку держави. Вісник Сумського державного університету. 2008. № 3. С. 182–187.
  20. Сердюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): навч.посібник. Київ.: центр учбової літератури, 2007. 328с
  21. Сідельнікова Л.П., Костіна Н.М. Податкова система: навч. посіб. Вид. 2-ге, переробл. і допов. Київ: Видавництво Ліра-К, 2013. 604с.
  22. Соколовська А. Основи теорії податків: навч. посібник. Київ, 2010. 326 с.
  23. Сосновський І. С. Податкова політика держави: дефініція, складові, засоби реалізації. Науковий вісник: Фінанси, банки, інвестиції. 2013. №. 5. С. 38-42.
  24. Стукаленко В. А. Підходи до визначення категорії «податкова політика. Проблемні аспекти функціонування фінансової системи України в умовах дестабілізаційних процесів. 2018. С. 56 73.
  25. Удяк В.І. Сутність податкової політики як правової категорії. Науковий вісник Національного університету державної податкової служби України (економіка, право). 2013. № 2. С. 114–119.
  26. Юрій С.І., Бексид Й.М. Бюджетна система України: навч. посібн. Київ : НІОС, 2000. 396 с.
Copyright (c) 2021 Olena Chernovol