DOI: https://doi.org/10.32515/2413-340X.2018.33.111-119

Definition of the Eessence of the Concept of "Taxation" in the Context of its Perception as a Social Process

Оlena Magopets

About the Authors

Оlena Magopets, Associate Professor, PhD in Economics (Candidate of Economic Sciences), Аssociate Professor of the Department of Auditing and Taxation, Central Ukrainian National Technical University, Kropyvnytskyy, Ukraine, E-mail: magserg@ukr.net

Abstract

The purpose of this study is to determine the essence of the concept of "taxation" from the standpoint of its understanding as a social process based on disclosure of its specific properties, characteristics, key features and evolutionary development. It is grounded that taxation should be understood as the procedure for collecting taxes based on organizational and economic relations, interconnections and interaction between its subjects (participants - the state, taxpayers, tax agents, society) and objects (taxes, meetings), during which the reallocation of the gross domestic product is carried out in order to create a financial basis for the state's activities. The key actors in the tax process are the "state" - on the one hand, as a social institution and various government bodies authorized on behalf of the state to carry out certain actions and functions with the aim of formulating and implementing state tax policy and taxpayers - on the other hand, which have an object of taxation and are obliged to pay taxes and fees. The relationship between these entities is ensured by taxes are the main object of the tax process. The totality of social actions of tax entities, which ensure the functioning and change of taxation as a social system, forms the process of taxation itself. Taxation as a social process took place several evolutionary stages of development, taking different forms: origin, development, stabilization, adaptation, transformation, decay, transients. Taxation is proved to be a cyclical social process (since the taxing process is based on the interaction of different actors (participants in the taxation process) that are consciously focused on each other, taxation retains identity in time and its inherent evolutionary character), the level of development of which causes not only general indicators of state development, but also social indicators of social welfare, since with the help of taxes, on the one hand, financing of state needs is carried out and possible The implementation of the state functions of its functions (mainly at the expense of taxes formed a revenue part of the budgets of different levels - this shows the fiscal function of taxes), and on the other hand - it is precisely at the expense of taxes that the regulation of social processes is carried out (as the social function of taxes manifests itself).

Keywords

taxes, taxation, social process, subjects of the taxation process, objects of the taxation process, the tax system

Full Text:

PDF

References

Akademichnyj tlumachnyj slovnyk ukrains'koi movy [Academic Explanatory Dictionary of the Ukrainian Language]. sum.in.ua. Retrieved from http://sum.in.ua [in Ukrainian].

Andruschenko, V.A., & Liashenko, V.I. (2005). Ekonomichni ta pozaekonomichni aspekty opodatkuvannia [Economic and non-economic aspects of taxation]. Finansy Ukrainy – Finance of Ukraine, 1, 36-43 [in Ukrainian].

Barulyn, S.V., & Barulyna, E.V. (2012). Paradoksy rossyjskoj systemy nalohooblozhenyia [Paradoxes of the Russian Taxation System]. Fynansy y kredyt – Finance and credit, 12 (492), 15-23 [in Russian].

Busel, V.T. (Eds.). (2004). Great explanatory dictionary of modern Ukrainian language. Irpin' : Perun.

Vylkova, E.S. (2017). Entsyklopedyia upravlenyia nalohooblozhenyem ekonomycheskykh sub'ektov. [Encyclopedia of taxation management of economic entities]. SPb.: Yzd-vo SPbHEU [in Russian].

Zakhozhaj, V.B., Lytvynenko, Ya.V., Zakhozhaj, K.V., & Lytvynenko, R.Ya. (2006). Systema opodatkuvannia ta podatkova polityka [Tax system and tax policy]. K.: Tsentr navchal'noi literatury [in Ukrainian].

Ivanov, Yu.B., Krysovatyj, A.I., & Desiatniuk, O.M. (2006). Podatkova systema. [The tax system]. K.: Atika [in Ukrainian].

Krysovatyj, A.I. (2006). Podatkova polityka Ukrainy: kontseptual'ni zasady teorii i praktyky [Tax Policy of Ukraine: Conceptual Principles of Theory and Practice]. Doctor’s thesis. Kyiv [in Ukrainian].

Mahopets', O.A. (2017). Vyznachennia sutnosti poniattia «podatok» z urakhuvanniam joho zmistovnykh kharakterystyk [Determination of the essence of the concept of "tax" taking into account its content characteristics]. Naukovi pratsi Kirovohrads'koho natsional'noho tekhnichnoho universytetu. Ekonomichni nauky – The collection of Scientific works of Kirovohrad National Technical University. Economic sciences, 32, 160 – 171 [in Ukrainian].

Romanovskyj, M.V., & Yvanova, N.H. (Eds.). (2015). Taxes and taxation. M.: Yzdatel'stvo Yurajt.

Pepeliaev, S.H. (Eds.). (2015). Tax Law. M.: Al'pyna Pablysher.

Andruschenko, V.L. (Eds.). (2015). Tax system. K.: «Tsentr uchbovoi literatury».

Podatkovyj Kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine] vid 02.12.2010, № 2755-VI (zi zminamy i dopovnenniamy). zakon4.rada.gov.ua. Retrieved from http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page35 [in Ukrainian].

Rajzberh, B.A., & Lozovskyj, L.Sh. (2005). Ekonomyka y upravlenye [Economics and management]. M.: Mosk. psykholoho-sotsyal'nyj ynstytut [in Russian].

Slovnyk ukrains'koi movy [Dictionary of the Ukrainian language]. slovnyk.ua. Retrieved from https://www.slovnyk.ua/index.php?swrd [in Ukrainian].

Slovnyk ukrains'koi movy [Dictionary of the Ukrainian language]. ukrlit.org/slovnyk. Retrieved from http://ukrlit.org/slovnyk/slovnyk_ukrainskoi_movy_v_11_tomakh [in Ukrainian].

Davydov, H.M., Drozd, I.K., Ivankov, V.M., Makeieva, O.L., Mahopets', O.A., & Nazarova, H.B. «et el». (2016). Sub'iekty hospodariuvannia: opodatkuvannia, kontrol' ta audyt [Business entities: taxation, control and audit]. H.M. Davydov, N.S. Shalimova (Eds.). K. : «TOV Vydavnytstvo «Sova».

Tkachenko, N.M., Horokhova, T.M., & Il'ienko, N.O. (2004). Podatkovi systemy krain svitu ta Ukrainy [Tax systems of countries of the world and Ukraine]. K.: Alerta [in Ukrainian].

Hriaznova, A.H. (Eds.). (2004). Financial and credit encyclopedic dictionary. M.: Fynansy y statystyka [in Russian].

Abyshev, A.A. (Eds.). (2006). Financial and Economic Dictionary. Almaty: Ekonomyka [in Russian].

GOST Style Citations

  1. Академічний тлумачний словник української мови [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://sum.in.ua/.
  2. Андрущенко В. Л. Економічні та позаекономічні аспекти оподаткування [Текст] / В. Л. Андрущенко, Ю.І. Ляшенко // Фінанси України. – 2005. – № 1. – С. 36–43.
  3. Барулин С.В. Парадоксы российской системы налогообложения [Текст] / С.В. Барулин, Е.В. Барулина // Финансы и кредит. – 2012. – № 12 (492). – С. 15–23.
  4. Великий тлумачний словник сучасної української мови [Текст] / [ За заг. ред. В.Т. Бусел]. – Ірпінь : Перун, 2004. – 1440 с.
  5. Вылкова Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов. Том 1. Теоретические основы: монография [Текст] / Е.С. Вылкова. – СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – 338 с.
  6. Захожай В.Б. Система оподаткування та податкова політика : навч. посіб [Текст] / В.Б. Захожай, Я.В. Литвиненко, К.В. Захожай, Р.Я. Литвиненко [Під заг. ред. В.Б. Захожая та Я.В. Литвиненка]. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 468 с.
  7. Іванов Ю.Б. Податкова система. Підручник. [Текст] / Ю.Б. Іванов, А.І. Крисоватий, О.М. Десятнюк. – К.: Атіка, 2006. – 920 с.
  8. Крисоватий А.І. Податкова політика України: концептуальні засади теорії і практики: дис. … доктора екон. наук : 08.04.11 [Текст] / Андрій Ігорович Крисоватий. – Київ, 2006. – 485 с.
  9. Магопець О.А. Визначення сутності поняття «податок» з урахуванням його змістовних характеристик [Текст] / О.А. Магопець // Наукові праці Кіровоградського національного технічного університету. Економічні науки: [зб. наук. пр.] – Кропивницький: ЦНТУ. – 2017. – Вип. 32. – С. 160–171.
  10. Налоги и налогообложение: учебник. [Текст] / [Под ред. М.В Романовского, Н.Г. Ивановой]. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 441 с.
  11. Налоговое право: учебник. [Текст] / [Под ред. С.Г. Пепеляева]. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 796 с.
  12. Податкова система: навч. посіб. [Текст] / [ За заг. ред. В. Л. Андрущенка ]. – К.: «Центр учбової літератури», 2015. – 416 с.
  13. Податковий Кодекс України від 02.12.2010, № 2755-VI (зі змінами і доповненнями) [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
  14. Райзберг Б.А. Экономика и управление [Текст] / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. – М.: Моск. психолого-социальный институт, 2005. – 488 с.
  15. Словник української мови [Електронний ресурс] – Режим доступу: https://www.slovnyk.ua/index.php?swrd.
  16. Словник української мови: в 11 т. [ За ред. І. К. Білодіда]. АН УРСР. Інститут мовознавства [Електронний ресурс] – К.: Наукова думка, 1970–1980 рр. – Режим доступу: http://ukrlit.org/slovnyk/slovnyk_ukrainskoi_movy_v_11_tomakh.
  17. Суб’єкти господарювання: оподаткування, контроль та аудит : навч. посіб. [Текст] / Г.М. Давидов, І.К. Дрозд, В.М. Іванков та ін. [ За ред. Г.М. Давидова]. – К. : «ТОВ Видавництво «Сова», 2016. – 590 с.
  18. Ткаченко Н.М. Податкові системи країн світу та України [Текст] / Н.М. Ткаченко, Т.М. Горохова, Н.О. Ільєнко. – К.: Алерта, 2004. – 554 с.
  19. Финансово-кредитный энциклопедический словарь [Текст] / [ Под общ. ред. А.Г. Грязновой]. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 1168 с.
  20. Финансово-экономический словарь [Текст] / [ Под ред. А.А. Абишева]. – Алматы: Экономика, 2006. – 704 с.
Copyright (c) 2018 Оlena Magopets